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老师,这题为什么不是用原有成本1000*60%去跟 存货的可变现净值比,而是用1600*60%?

老师,这题为什么不是用原有成本1000*60%去跟 存货的可变现净值比,而是用1600*60%?
2020-08-22 10:07
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-08-22 10:22

在合并报表层面,这个未实现的内部损益他是不会计算进来的,只是按照这个合并层面的这个成本1000来进行比较。

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快账用户2049 追问 2020-08-22 10:26

可以答案选d 是用交易价格乘以没卖掉的60%和 可收回比较?

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齐红老师 解答 2020-08-22 11:57

合并层面就是 合并认可的存货1000×60%=600 可变现500 减值100 递延所得税资产100×25% 个别报表里面1600×60%=960,确认递延所得税资产460×25%=115,需要抵消处理

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快账用户2049 追问 2020-08-22 17:17

合并报表里列式真正的递延所得税资产应该是25对吧? 那答案怎么选d啊 答案说列式115

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齐红老师 解答 2020-08-22 17:25

合并报表确认115的,个别报表确认25的

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快账用户2049 追问 2020-08-22 17:41

实际成本不是才1000吗,税法不是承认实际成本吗

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齐红老师 解答 2020-08-22 17:59

税法认可的是个别报表里面没有减值的这个金额。内部交易税法是认可的

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在合并报表层面,这个未实现的内部损益他是不会计算进来的,只是按照这个合并层面的这个成本1000来进行比较。
2020-08-22
您好 可变现净值 是卖的时候可以拿到手的钱 所以不要减去原有进货成本
2021-06-26
您好,是的,您的理解非常正确
2023-02-18
同学,你好 有两种算法 1.按答案方法用可变现净值1080-前期账面价值950(成本1000-第一次减值50)=130计算回升的账面价值。 2.按你所理解的方法 可变现净值=1080,成本=1000,目标减值=1000-1080=-80,由于之前已经计提了贷方50减值准备,所以需要补提-80-50=-130。 你没有考虑大于80之前已经计提了50
2021-08-26
您好 这个存货账面价值也对
2021-03-17
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