老师，对方还没给我们付款，我们开了发票了，这个时候确认收入吗？借应收账款 贷主营业务收入 税金，对吗？

确认收入是不是也要做成本

是的，收入和成本是相对应的 借：主营业务成本 贷：库存商品

还有老师，我购进小垫圈20万个已经收到发票，现在我卖出去20.04个，我们也给对方开了发票，现在库存少400个，这400库存，我应该是，借库存商品（400个对应的金额）贷方 应付账款-暂估 （供应商），等收到进项发票在把以前的暂估冲掉，重新按照发票做对吗？

对的，你的理解是对的，因为要结转成本，所以需要先暂估，到票后，先冲暂估，再按发票金额入账

每次发票都对不上，每次都这样做就行对吧老师？

老师我库存没那么多，我开那多发票也是可以的吗？发货数量就跟发票对不上了对吧。少发400个？对吧。

是的，不管你的实际有多少，你开出去的发票上的数量和你开进来的发票上的数量必须一致的，如果没有库存，就需要先暂估，后面到票冲暂估，按发票再入账

那这个货实际还是欠着对方400是吧，这个要库管记录好，下次发货多发400个？这部分不太明白，正常怎么走

你们是开进来的比开出去的少了400，所以暂估400个库存入库，相当于对方还欠你们400个货，下次开发票，要把这400个货的发票开给你们，你们拿着开进来的发票，再冲你这笔暂估，再按票上的金额，入库这400个库存

老师我了解了下这400是供应商赠送的样品，所以他们不给开发票，但是我们当产品卖了。这个情况怎么处理呢？老师明天回复也可以。太晚了

两种处理方式 第一种，产品验收入库时，根据实际入库数量及开票的应付账款金额入账（如你前面所述，按发票上金额入库，数量按20.24入库）销售结转时根据销售数量结转相应的收入、成本。 第二种，赠送的商品计入营业外收入 借：库存商品 贷：营业外收入 老师更倾向于第一种处理，因为第二种处理，营业外收入确认一遍收入，卖出去的时候又有一遍收入，另外，其实供应商给你开票的时候，本来就应该把赠送的商品给你开进发票里的，所以建议第一种处理方式

老师供应商应该把赠送的开到发票里，如果这样的话，我就应该按照实际发票金额付款了。也就不是赠送的了呀。第一种我还是没太明白，我进项发票实际是少400个的，我不按照发票记账吗？按照实际入库数量的记账，我这个抵扣税金的时候还是要按照发票走呀？

供应商数量开进去，但是金额不变，所以你付款的金额是不变的 你还是按发票的金额和税额入账，只是数量是实际入库的数量，因为是赠送，所以不影响金额和税额，这种处理方式唯一有影响的是会影响你的平均单价

明白了老师，就是倒推一个单价就行，用发票的金额除以实际的数量，算一个单价。这样发票也对的上金额也对的上。只是单价低了对吧？