去年该做入其他应收款-个人款做错成了制造费用-福利费，今天发现这个账做错了，这个该如何调整，金蝶系统里是新企业会计准则

年底都已结转

那请把去年错误的分录上传一下，可以吗？

错误分录 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 制造费用-福利费

做 借：以前年度损益调整【代替的是主营业务成本】 第：其他应收款--个人 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

底下的为第一步，上面的为第二步是吗？必须通过以前年度损益调整吗？那这个报表上还需要修改期初数据吗？

不是，上面就是第一、二步的顺序。 是的，需要调整资产负债表年初数。

年底结转了到了本年利润，所以需要从本年利润里面转出来后转给个人，需要用到以前年度损益调整科目是吗？

也可以这样理解，主要是因为最终这个错误影响了主营业务成本，所以在做调整分录时，涉及损益科目的，是要使用以前年度损益调整科目代替的。

如果在前期调整损益类的时候没有走这个科目的话，在税务方面有没有什么风险啊

这个要具体问题具体分析了，您要给出具体的情形，才好帮您分析的。

去年的社保个人部分多收了，在今年支付了个人部分社保，但是当时社保局退回到社保账户上的时候，做账时全额社保款冲减了当期费用，今年我直接调账是借：制造费用贷：其他应收-社保，借：其他应收-社保 贷：其他应付-个人

这个既然是退个人部分，是影响不到制造费用的嘛 就是收到退款，做 借：银行存款 贷：其他应付款--个人社保 等以后月份实际发放工资代扣个人社保时，少代扣这部分金额就是了。 如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为单独进行提问，会方便其他同学查询同类问题，感谢您的理解！！

没有直接退到银行卡上，只是在社保账户上，然后冲减了当期的费用，今年调账的时候，就没有走损益调账科目

本身涉及不到冲减当期的费用，这个就是退个人多交的金额。个人负担的社保是不影响企业的损益。

福利费这样的影响是吗？这两次都是制造费用，只是一个是社保，一个是福利费，福利费会影响所得税，所以需要通过过渡科目是吗

最初的分录使用以前年度损益调整科目是因为制造费用结转了生产成本，结转了库存商品，结转了主营业务成本，这个主营业务成本是损益科目，所以调整错账，就要使用以前年度损益调整科目了。

好的，那请问这两个分录摘要要怎么去写合适呢，

就写订正XX年XX月XX号凭证