老师，我们公司工厂，之前财务采购原材料的分录都全部计入在原材料一级科目，然后税务查账指出这个问题说要分材料明细入账二级科目，但是一级科目已经有发生额跟余额，要怎么处理啊

中天公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，存货发出计价采用计划成本法核算，原材料的计划成本为0.21万元/吨。2020年5月。中天公司月初余额如下:“原材料”科目借方余额为2490万元，“材料成本差异"科目借方余额为116万元。1)12日，购入原材料100吨，取得的货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元，增值税税额为0.18万元。材料已验收入库。以上款项均已通过银行转账方式支付。2)30日，中天公司基本生产车间领用原材料2500吨;车间管理部门领用原材料100吨。要求:编制下列经济业务的会计分录(计量单位:万元，应交税费写至三级明细科目)。12日，购入材料(3分):12日，结转入库材料采购成本(3分)31日各部门领用材料。31日结转领用材料成本差异。

老师，我们公司工厂，之前财务采购原材料的分录都全部计入在原材料一级科目，然后税务查账指出这个问题说要分材料明细入账二级科目，但是一级科目已经有发生额跟余额，要怎么处理啊

计划成本法——作业甲公司采用计划成本进行材料日常核算。2011年12月1日，原材料账户借方余额300万元，材料成本差异账户借方余额2万元。12月份发生下列经济业务：（1）采购材料一批，增值税专用发票上注明，价款689万元，增值税89.57万元，另支付运杂费1万元，所有款项已用银行存款支付。材料已验收入库，计划成本为700万元。（2）采购材料一批，月末材料已经到达验收入库，但未收到发票，该材料计划成本为500万元。（3）本月发出材料计划成本为800万元，全部用于生产产品。要求：（一）根据上述资料编制会计分录。（应交税费要求明细科目）（二）计算结存材料的实际成本。

19.简答题(资料】甲工业企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本法进行材料日常核算。2019年8月1日有关科目的期初余额如下:在途物资40000元预付账款-D企业8000元委托加工物资一B企业5000元包装物20000元原材料80000元(注:"原材料"科目期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的7000元。)2019年8月份发生如下经济业务:(1)1日，对上月末暂估入账的原材料进行会计处理。(2)3日，在途材料全部收到，验收入库。(3)8日，从A企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为51000元，适用的增值税税率为13%，另外A企业还代垫运费545元(增值税专用发票上注明的价款为500元，增值税税额为45元)。货款及增值税税款已用转账支票付讫，材料验收入库。【要求】编制甲工业企业上述经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)

19.简答题【资料】田工业企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本法进行材料日常核算。2019年8月1日有关科目的期初余额如下:在途物资40000元预付账款-D企业8000元委托加工物资一B企业5000元包装物20000元原材料80000元(注:"原材料"科目期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的7000元。)2019年8月份发生如下经济业务:(1)1日，对上月末暂估入账的原材料进行会计处理。(2)3日，在途材料全部收到，验收入库。(3)8日，从A企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为51000元，适用的增值税税率为13%，另外A企业还代垫运费545元(增值税专用发票上注明的价款为500元，增值税税额为45元)。货款及增值税税款已用转账支票付讫，材料验收入库。【要求】编制甲工业企业上述经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科日