Q
为什么所得税费用这样写，所得税费用不是等于当期应交所得税+递延所得税吗？请老师指导一下
2020-08-27 14:07
2020-08-27 14:09
同学你好， 分录是这样的: 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。 同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。
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我的意思是：为什么不是写 借：所得税费用 116.75 贷：应交税费应交所得税116.75 当期的税是：156.75+递延25-65
这个就是同时存在应缴所得税，递延所得税的情况 分开的话，就是，借：所得税费用 156.75 贷：应交税费-应交所得税 156.75 借：递延所得税资产 65，贷：所得税费用 65 借：所得税费用 25，贷：递延所得税负债 25