此题中利润总额已经包含了营业外支出，36可抵扣，用利润总额－36就可以得出企业所得税应纳税所得额了?为什么还要加38

利润总额包含营业外支出吧

利润总额包含营业外支出 题目问的是企业所得税，企业所得税是要计算应纳税所得额，和利润总额有区别

2019年企业所得税2020年交，原来留抵项目才是需要考虑的

2019年的利润总额是2020年企业所得税的缴纳调整基数

2020补缴2019年度企业所得税时，38只能扣36，多余的2是在2021年做2020年汇算清缴的时候才能扣

因为利润总额里的2不能扣除，所以需要调增，那意思之前给扣除过了，现在给加回来?

我觉得此题把利润总额改成营业利润，就对了

这个纳税调增是站在企业所得税的应纳税所得额基础上来说的，利润总额300，应纳税所得额是302，就是纳税调增的意思 改成营业利润不对的，企业所得税都是在会计的利润总额基础上调整的，营业利润没有考虑营业外收入/支出

不得扣除项目是因为会计上已扣除或未包含，而后调增。利润总额包含营业外支出，可扣除项目直接扣除。是吧？

是的，您理解的没错

利润总额(300–36)*25％－x?

没得选了

您的问题是什么意思？

好吧，我理解了

利润总额你不要受到企业所得税算法的影响，利润总额里的捐款扣的就是38 应纳税所得额里的捐款扣的是36，另外没扣的2明年在应纳税所得额前扣除 所以利润总额和应纳税所得额不要搞混了

彻底理解了，营业外支出已经扣过的，

我把自己绕进去了，现在理解了