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老师 本广告费3000,上年结转未扣除的是850,本年税法允许扣除的是3810,那应调增40对吗?

2020-08-30 22:48
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-08-30 22:51

有40不能税前扣除,应该是分调增调减的,调减850,调增40,不能漏了调减部分

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快账用户9867 追问 2020-08-30 22:58

为什么还要分调增和调减呢? 不是直接就调增吗?

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齐红老师 解答 2020-08-30 23:02

因为会计上影响损益的广告费是3000,但实际企业所得税上广告费能扣除3810,所以要从会计上的广告费调整到企业所得税上的广告费支出,就是费用上3000%2B850-40=3810,对应应纳税所得额就是在利润总额的基础上调增850,调减40

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快账用户9867 追问 2020-08-30 23:04

老师这个点怎么有点懵呢 自认为实务的所得税还学得比较好呢

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齐红老师 解答 2020-08-30 23:09

这个实务上你做过就懂了,财税还是偏实操的,这种纳税调增调减的说法就是来自于填报企业所得税汇算清缴来的 你这边理解的意思就是还剩40可以留到明年继续所得税前扣除 我说的调增850是站在当年利润总额的基础上说的

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