演示账套

老师本广告费3000，上年结转未扣除的是850，本年税法允许扣除的是3810，那应调增40对吗？

2020-08-30 22:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-08-30 22:51

有40不能税前扣除，应该是分调增调减的，调减850，调增40，不能漏了调减部分

快账用户9867 追问 2020-08-30 22:58

为什么还要分调增和调减呢？不是直接就调增吗？

齐红老师解答 2020-08-30 23:02

因为会计上影响损益的广告费是3000，但实际企业所得税上广告费能扣除3810，所以要从会计上的广告费调整到企业所得税上的广告费支出，就是费用上3000%2B850-40=3810，对应应纳税所得额就是在利润总额的基础上调增850，调减40

快账用户9867 追问 2020-08-30 23:04

老师这个点怎么有点懵呢自认为实务的所得税还学得比较好呢

齐红老师解答 2020-08-30 23:09

这个实务上你做过就懂了，财税还是偏实操的，这种纳税调增调减的说法就是来自于填报企业所得税汇算清缴来的你这边理解的意思就是还剩40可以留到明年继续所得税前扣除我说的调增850是站在当年利润总额的基础上说的

有40不能税前扣除，应该是分调增调减的，调减850，调增40，不能漏了调减部分

2020-08-30

你好，应该是调减810万元，去年850要调减，今年40要调增，合计起来

2021-09-02

你好，本年广告费扣除限额=25400*15%=3810 本年的3000可以全额扣除，然后上面没有扣完的850万中的810万可以本年结转扣除，所以是调减810

2020-07-19

你好,先扣除上年结转的,再扣本年的.先扣100,再扣2690,本年余下10下个年度继续扣.

2020-12-29

晚上好，业务招待费是不能结转到下年扣除哦，业务招待费的60%和收入的5‰比大小，扣小的数值广告费和业务宣传费税前扣除标准:当年销售(营业)收入的15%扣除,超过部分向以后结转、企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除

2023-05-12

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