老师好，图片中的题目，存货的帐面价格是8120，计税基础是9000，产生了880的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产880*25%＝220。因递延所得税资产期初余额为235，则当期应调减递延所得税资产15，假设本年利润总额为1000，那本年应纳税所得额为1000+880。请问我的思路在哪里就错了，谢谢！

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不好意思，发了好几次。单独发图还不让，发了又不提示上传成功，呜呜呜

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当期发生可抵扣暂时性差异转回60万，假设利润总额1000万，则应纳税所得额为1000-60=940

那帐面价值与计税基础产生的差异，不用确认吗？

你是说880吗？880是期末余额，可抵扣暂时性差异的余额，如果已知利润总额要算应纳税所得额的话，需要用到的数字是发生额，而不是余额

好像有点懂了，真是脑洞大开，这要是考试遇到，绝对死悄悄了，谢谢老师，我再捊捊。

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嗯这块是有点难的，主要余额和发生额要思路清楚。

是不是可以这样理解，只要递延所得税资产或者负债期初不是0，当期计算出来的值都为期末余额，都要进一步计算当期的发生额，根据发生额去调整当年利润。