老师好，图片中的题目，存货的帐面价格是8120，计税基础是9000，产生了880的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产880*25%＝220。因递延所得税资产期初余额为235，则当期应调减递延所得税资产15，假设本年利润总额为1000，那本年应纳税所得额为1000+880。请问我的思路在哪里就错了，谢谢！
您好，图片能上传下吗
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老师好，图片中的题目，存货的帐面价格是8120，计税基础是9000，产生了880的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产880*25%＝220。因递延所得税资产期初余额为235，则当期应调减递延所得税资产15，假设本年利润总额为1000，那本年应纳税所得额为1000+880。请问我的思路在哪里就错了，谢谢！
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老师，请问为什么“年初递延所得税资产余额100万元，递延所得税负债余额50万元”，这两个数据没有运用到呢？不是对当年的所得税费用有影响吗？当年计提存货跌价准备50万元，不是形成可抵扣暂时性差异？（递延所得税资产=50×25%=12.5，这个12.5是不是属于期末应有递延所得税资产余额？） 当期所得税＝（800+50（计提存货跌价准备调增））×25%=212.5 就是一直弄不懂递延所得税这里问题（为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万和递延所得税负债50万”）
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2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2018年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，确认递延所得税资产、递延所得税负债、所税税费用并做会计处理。
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2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2018年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，确认递延所得税资产、递延所得税负债、所税税费用并做会计处理。
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A公司适用的所得税率为25%，2021年度按照税法规定计算的应交所得税为1500万元。期末，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定应纳税暂时性差异为3000万元，可抵扣暂时性差异为2000万元。A公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。题班会根据上述资料，在下列不同情况下，A公司有关所得税的会计处理如下:(1)假定A公司的递延所得税资产和递延所得税负债期初均无余额。(2)假设递延所得税负债期初账面余额为500万元，递延所得税资产账面余额为300万元。
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粤公网安备 44030002003870号
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您请查看，我觉得会计学堂对上传图片真的要改进一下。
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不好意思，发了好几次。单独发图还不让，发了又不提示上传成功，呜呜呜
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当期发生可抵扣暂时性差异转回60万，假设利润总额1000万，则应纳税所得额为1000-60=940
那帐面价值与计税基础产生的差异，不用确认吗？
你是说880吗？880是期末余额，可抵扣暂时性差异的余额，如果已知利润总额要算应纳税所得额的话，需要用到的数字是发生额，而不是余额
好像有点懂了，真是脑洞大开，这要是考试遇到，绝对死悄悄了，谢谢老师，我再捊捊。
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嗯这块是有点难的，主要余额和发生额要思路清楚。
是不是可以这样理解，只要递延所得税资产或者负债期初不是0，当期计算出来的值都为期末余额，都要进一步计算当期的发生额，根据发生额去调整当年利润。
要看你求什么，你现在求的是应纳税所得额，这是本年发生数，不是时点数。就是类似于利润表和资产负债表的关系，前者是发生数，后者是时点数。 现在要求的是应纳税所得额，是发生数，那你取的递延所得税资产也要是发生数，数据之间要逻辑匹配的