老师麻烦你帮我分析下专题三，第三小题问递延所得税余额，后面答案我画横线处，怎么理解？ 2016年确认的递延所得税资产为何是200*12.5%+200*25%=75万元，2017、2018、2019也是类似算的，为什么会这样题中有说三免三减半的政策，这个意思不是说2014年-2016年免征，2017-2019减半征收，怎么在算一年会有两个税率？

您好，回答过一个类似的问题：您好，通过这个固定资产账面价值和计税基础的差异可以看出，从2X19年开始，可抵扣暂时性差异开始转回，当年转回200（用当年的差异减去X18年的差异）。X19年的所得税税率为12.5%，往后年度的是25%。因为题干说了三免三减半政策。 20X6年的时候，形成了可抵扣差异为400.因此根据上述，X19年转回了200，X20年转回了200.所以递延所得税资产=200*12.5%%2B200*25%

2020-09-02

你好，1、发生销售退回，要做红冲收入的，所以减去200；2、答案2中最后%2B300%2B100，这就是考虑了出售固定资产、无形资产的处置损益，计算答案3利润总额，只需用答案2营业利润加减营业外收支即可，所以无误；3、答案无误，你如果对哪个损益类有疑问，可以单列出来。4、递延所得税收益=递延所得税负债的减少额%2B递延所得税资产的增加额，所得税费用=当期应交所得税%2B递延所得税收益-递延所得税费用，谢谢。

2020-08-21

2015年，2000×4%-2030×3.79% 这个是2015年，实际利息收入和票面利息的差额。

2021-01-10