小规模物业公司代收代缴供暖费，已开供暖发票，未收到款项，请问会计分录怎么写

小规模物业公司代收代缴供暖费，已开供暖发票，未收到款项，请问会计分录怎么写

您好老师，我司为物业管理公司小规模纳税人，10月份收到业主们交来采暖费含税150000元，物业管理费含税130000元，请问会计分录怎么做，还有申报增值税时减免税表怎么填写呢？

请问一下小规模纳税人物业公司， 我们物业公司在收取业主供暖费时并开了代收供暖费收据给业主，然后由物业公司统一支付给供暖公司，收业主供暖费是按照每平米30元，然后物业公司支付给供暖公司每平米26元，最后供暖公司开发票给物业公司入账用，请问这个属于代收代付，代收作为物业公司的收入呢？

事由是，去年分部办公区预缴取暖费给热电公司，并取得热电公司的增值税专用发票已抵扣，报销时的分录是：借：取暖费 贷：应交税费-进项税 贷：其他应收款-集团外-热电公司 跟物业方协商后，对方一把这部分取暖费返还给我分部，我分部给物业方开具了增值税专用发票，对方把该笔款已经打到我分部账户上，这部分的账务处理，请问下，用下述分录，可以吗？ 开具发票并已经收到款时： 借：银行存款 4791 贷：取暖费 4395.41 应交税费-销项税 395.59 还有一种：开具发票并已经收到款时： 借：银行存款 4791 贷：其他业务收入 4395.41 应交税费-销项税 395.59 冲减取暖费，调账 借：其他业务成本 4395.41 贷：取暖费 4395.41 哪一个更合理，原因是什么

事由是，去年分部办公区预缴取暖费给热电公司，并取得热电公司的增值税专用发票已抵扣，报销时的分录是：借：取暖费 贷：应交税费-进项税 贷：其他应收款-集团外-热电公司 跟物业方协商后，对方一把这部分取暖费返还给我分部，我分部给物业方开具了增值税专用发票，对方把该笔款已经打到我分部账户上，这部分的账务处理，请问下，用下述分录，可以吗？ 开具发票并已经收到款时： 借：银行存款 4791 贷：取暖费 4395.41 应交税费-销项税 395.59 还有一种：开具发票并已经收到款时： 借：银行存款 4791 贷：其他业务收入 4395.41 应交税费-销项税 395.59 冲减取暖费，调账 借：其他业务成本 4395.41 贷：取暖费 4395.41 哪一个更合理，原因是什么