演示账套

你好老师，在进项税费留抵的情况下，税控盘维护费在申报表里是不是不能减免

2020-09-04 11:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-09-04 11:05

你好，控盘维护费在申报表里可以减免

齐红老师解答 2020-09-04 11:05

会继续形成留抵的

快账用户4084 追问 2020-09-04 11:10

好像不可以，提示检验不通过

齐红老师解答 2020-09-04 11:10

在咨询税务局，请稍等

快账用户4084 追问 2020-09-04 11:11

谢谢老师

齐红老师解答 2020-09-04 11:14

在进项税费留抵的情况下，税控盘维护费在申报表里可以减免

快账用户4084 追问 2020-09-04 11:17

那我申报表这么填对么

齐红老师解答 2020-09-04 11:18

对的，你的理解是正确的

快账用户4084 追问 2020-09-04 11:21

那减免税费后期会计处理是等到需要交税的时候在处理？

齐红老师解答 2020-09-04 11:22

你可以现在做分录，会继续形成留抵的

快账用户4084 追问 2020-09-04 11:23

会计分录怎么做

齐红老师解答 2020-09-04 11:24

防伪税控技术维护费会计分录支付维护费时：借：管理费用贷：银行存款（或库存现金）抵减应交增值税时：借：应交税费—应交增值税（减免税）贷：管理费用

快账用户4084 追问 2020-09-04 11:44

那借方的减免税费要结转到哪里

齐红老师解答 2020-09-04 11:44

借：应交税费—应交增值税（减免税）贷：管理费用

齐红老师解答 2020-09-04 11:45

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷应交税费—应交增值税（减免税）

快账用户4084 追问 2020-09-04 11:46

申报不了

快账用户4084 追问 2020-09-04 11:50

检验不通过，申报不了哩

齐红老师解答 2020-09-04 11:51

《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明（一）税额抵减情况 1.本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。七、《增值税减免税申报明细表》填写说明（一）本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人（以下简称增值税纳税人）填写。仅享受月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同申报表主表，申报表主表是指《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》或者《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（下同）。（三）“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的增值税纳税人填写。主表第23栏“应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。