您好,因为2是正确的处理,1是不正确的(即使白酒在收到押金时计算消费税)。
1.企业收取的除啤酒、黄酒以外酒类产品的包装物押金,按规定应缴纳的消费税,借:其他应付款,贷:应交税费-应交消费税 2.企业收取逾期包装物押金,按规定应交纳消费税的,借:税金及附加,贷:应交税费-应交消费税, 这二种情况一开始收取押金的时候,分录都是借:银行,贷:其他应付款,为何后来在交消费的时候处理不一样呢?
小规模纳税人物业公司: 第一种情况: 1、收到业主缴纳水费 借:银行存款 40000 贷:其他业务收入-水费 38834.95 应交税费-应交增值税-应交税金 1165.05 2、支付自来水公司水费 借:其他业务成本 50000 贷:银行存款 50000 3、季度结转未达到纳税起征点 借:应交税费-应交增值税-应交税金 1165.05 贷:营业外收入 1165.05 第二种情况: 1、收到业主缴纳水费 借:银行存款 100000 贷:其他业务收入-水费 97087.38 应交税费-应交增值税-应交税金 2912.62 2、支付自来水公司水费 借:其他业务成本 80000 贷:银行存款 80000 4、月末结转应纳税金差额部分 借:应交税费-应交增值税 2330.10 贷:其他业务成本 2330.10 (按向业主收取款减去付自来水或供电局(100000-80000)的差额,按销项2912.62减掉20000/1.03*3%=582.52,等于2330.10,疫情期1%)
③ 包装物已经作价销售,为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金,逾期将押金没收时 借:其他应付款 贷:营业外收入 应交税费——应交消费税 老师,包装物已经作价销售了,怎么还会另外收取押金?
甲公司是一家粮食白酒、啤酒生产销售企业,在销售啤酒和白酒的同时收取包装物押金。2019年12月,其销售情况如下:销售白酒20吨,不含税销售额200万元,另外收取包装物押金11300元,约定4个月退还,逾期则没收包装物押金;销售啤酒100吨,每吨不含税售价2600元;没收逾期未退白酒包装物押金33900元。计算甲公司当月应纳消费税税额及会计处理。(15分)
某生产企业主要生产销售应纳消费税的应税货物,适用的增值税率为13%,消一费税税率为20%。2021年5月在对其上年度生产经营情况进行纳税检查时发现:上年度3月发生一次销售业务,向购买方开具增值税专用发票,取得不含税销售额为500000元、增值税销项税额为65000元;同时开具收款收据,取得包装物押金收入9040元。其会计处理为:借:银行存款574040贷:主营业务收入500000应交税费一一应交增值税(销项税额)65000其他应付款一一包装物押金9040但检查时该企业未对包装物押金做任何处理。问:该企业的处理是否正确,如有错误应该补缴的增值税和消费税分别是多,如何进行调账处理?
老师:用上工程施工、工程结算、合同毛利这三个科目,完工总收入100万半年结算了60万工程施工-(含工资10万、材料费58万、财务费1万)完工进度结算了60万,应该是60,结转到本年利润从施工开始到结束完整带金额分录怎么做?做内账不牵扯税。总成本差不多70万
“这种情况下,确实会导致账上挂着应付职工薪酬100元。但这也是一种处理方式,后续可以通过其他方式来解决这个问题,比如在实际发放工资时进行调整。”老师,这是你刚刚回复我的,我想问发工资怎么调整
老师,在实际发放工资的时候怎么调整这个应付职工薪酬100元呢,计提都没含这部分金额,已经扣除了
老师,我现在疑惑的地方是:员工的其他应收款100元从工资扣,我计提的时候如果把这100元计提了,冲的时候,能冲掉,账平的,如果我不计提这100元,账上会挂着应付职工薪酬工资100元,我理解是不用计提这100元了,之前已经计提过了,但这样借方就一直挂应付职工薪酬100元了
企业支付给职工的工资,都属于生产费用要素中工资项目的组成(对或错)
老师,我现在糊涂了,个税申报的收入含不含上个月计入其他应收的金额呢,如果含计提和冲掉的能够匹配,如果不含,就是冲不掉,有要挂着的
五、业务题(本题共一小题,共20分)资料:江北公司生产甲、乙两种产品,共同耗用A材料。甲、乙产品共同耗用A材料按定额耗用量比例法分配。本月甲产品投产100件,单位消耗定额5千克;乙产品投产200件,单位消耗定额7.5千克。甲、乙两种产品本月实际消耗A材料2800千克,单价10元/千克。要求:根据上述资料,采用定额消耗量比例法分配材料费用,并编制相应的会计分录。
老师,这个月按照应发工资来计提是可以冲掉这部分金额,那报个税的话又不含这部分的金额,是不是就不完全匹配了呢,计提的工资不是要和个税一致么
老师,借应付职工薪酬工资,贷其他应收款个税,老师你说下个月发工资会把应付职工薪酬冲掉,下个月计提的工资里没有这部分的金额,怎么会把应付职工薪酬冲掉呢
老师。下月借应付职工薪酬工资贷方其他应收款个税,那借方应付职工薪酬工资这个一直挂着吗
这二段话都是书上的呢?
所以我不理解呀
你看一下老师
您好,对于1.企业收取的除啤酒、黄酒以外酒类产品的包装物押金,是在收取当期即确认应交消费税,无论后期是否逾期。应通过税金及附加科目核算。
你是说书上的错了吗?
您好,是的,不应冲减其他应付款。您考虑下,若最后真退还押金,如何做账呢。
这是教材呀老师!我的想法和你一样,所以不理解呀!考试要按教材啊!想着理解了就好记
您好,跟您了解相同,那我非常荣幸!这块教材的处理是不准确的。若考试涉及,只能按教材处理。