同学你好,按税法账务处理如下: 1.退货会计分录如下: 借:预收账款,负数30万元 贷:主营业务收入,负数30万元/(1+增值税率) 应交税费-应交增值税-销项,负数30万元*增值税率/(1+增值税率)
我公司2017年出售设备一套合同价100万,合同约定预付30万,安装调试验收合格付清全款。当年因工期原因只安装未能验收,年底将预收30万转收入。第二年验收客户以质量不合格为由要求退货,双诉讼至法院。今年终审裁定我公司败诉退回预收账款拉回设备,设备因多年闲置己报废按废铁回收残值3.2万。请问按税法应如何做帐务处理。谢谢
甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2x19年至2x20年相关业务如下:(1)2x19年9月与乙公司签订商品购销合同,合同规定甲公司在2x20年1月销售1000件商品给乙公司合同价格每件为30万元,如2x20年1月未交货,延迟交货部分的商品价格降为15万元。2x19年12月31日,甲公司因生产线超负荷生产导致多部电机烧毁,该电机需要从国外进口,预期短时期内无法恢复生产。截至当日,甲公司仅生产了900件产品并验收入库,实际单位成本为每件16.5万元,其余100件尚未投入生产。甲公司预计待生产线正常运转后,其余100件可在2x20年5月交货。(2)2x19年8月1日,甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用,已收到增值税专用发票,价款1000万元,增值税税额为130万元,付款期为3个月。2x19年11月1日,应付乙公司款项到期,甲公司虽有付款能力,但因该设备在使用过程中出现过故障,与乙公司协商未果,未按时支付。2x19年12月1日,乙公司向人民法院提起诉讼,至当年12月31日,人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%,预计支
5.甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,甲公司2X19年度所得税汇算清缴于2X20年3月30日完成,2X19年度财务报告经董事会批准于2X20年3月30日对外报出。2X20年1月1日至3月30日发生下列业务:(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司赊销一-批商品,该批商品的售价为100万元,成本为80万元,增值税税率为13%,消费税税率为10%,商品已发出,至年末货款未收到,由于乙公司财务状况不佳,年末按照5%计提坏账准备。因产品质量原因,乙公司于2X20年2月10日将上述商品退回,并开具红字增值税专用发票。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的“开具红字增值税专用发票申请单”时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知,丁公司已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计甲公司可收回应收账款的40%。该业务系甲公司2X19年3月销售给丁公司一批产品,不含税价款为300万元,成本为260万元,开出增值税发票。丁公司于3月份收到所购物资并验收入库。按合同规定丁公司应于收到所购物资后-一个月内付款。由于J公司财务状况不佳,
第五章固定资产(主观题)(v1)实务操作题(根据下列业务完成相应计算及账务处理)A公司为一家生产制造企业,系增值税一般纳税人,设备适用的增值税税率为13%,作为不动产核算的固定资产适用的增值税税率为9%。2×19年度,A公司发生的固定资产的交易事项如下:(1)5月30日,A公司出售一台报废的设备,取得的残值收入为50万元,增值税税额为6.5万元。处置日,该固定资产的原值为300万元,已计提折旧200万元,计提减值60万元,出售时发生清理费用5万元。(2)6月30日,A公司从B公司购人一台需要安装的生产设备,该设备的安装由B公司来完成。A公司以银行存款支付了该设备的购买价款270万元(不含税)和安装费用30万元(不含税)。9月30日,该生产设备安装完成并投入使用。假定该设备的预计净残值为0,预计使用寿命为5年,采用年数总和法计提折旧。(3)12月31日,C公司与A公司签订一份销售合同。销售合同约定,C公司将不再使用的厂房出售给A公司,总价款为3000万元(不含税),A公司因资金周转问题,于当日支付1000万元的价款,剩余的价款在未来4年内支付,从2×20年起,于每年年末支付50
第五章固定资产(主观题)(v1)实务操作题(根据下列业务完成相应计算及账务处理)A公司为一家生产制造企业,系增值税一般纳税人,设备适用的增值税税率为13%,作为不动产核算的固定资产适用的增值税税率为9%。2×19年度,A公司发生的固定资产的交易事项如下:(1)5月30日,A公司出售一台报废的设备,取得的残值收入为50万元,增值税税额为6.5万元。处置日,该固定资产的原值为300万元,已计提折旧200万元,计提减值60万元,出售时发生清理费用5万元。(2)6月30日,A公司从B公司购人一台需要安装的生产设备,该设备的安装由B公司来完成。A公司以银行存款支付了该设备的购买价款270万元(不含税)和安装费用30万元(不含税)。9月30日,该生产设备安装完成并投入使用。假定该设备的预计净残值为0,预计使用寿命为5年,采用年数总和法计提折旧。(3)12月31日,C公司与A公司签订一份销售合同。销售合同约定,C公司将不再使用的厂房出售给A公司,总价款为3000万元(不含税),A公司因资金周转问题,于当日支付1000万元的价款,剩余的价款在未来4年内支付,从2×20年起,于每年年末支付50
向德胜商场向守空调六十台单价两千五百元冰箱五十向德胜商场销售空调60台,单价2500元,冰箱50台,单价2400,微波炉40台,单价250元,货款总计28,0000,增值税税额36,400元,用转账支票代垫运输费1400元,给予的信用条件为2/101/20n/30
12日向中原商场销售电视机舞台存在质量问题,中原商场要求退货,经协商同意退货,已开具红字增值税专用通知单,并已开出红字增值税专用发票,其余货款已收到
12日从华美公司购买的冰箱运到经核验,发现其中10台车辆不符合要求,其余90台验收入库将拒收10台冰箱的货款增值税转入应收账款账户,拒收商品计入代管商品物资备查薄
向华星商场销售空调40台,单价2500元,冰箱50台,单价2400元,电视机50台单价1200元,货款总计29,2000元,增值税税额37960元,代垫运费1360元,货款收到存入银行
老师会计资格证从哪里弄到。
从华美公司购进冰箱100台,每台单价2000元,货款20万元,增值税税额26,000元运费取得增值税专用发票注明运费2000元,增值税税额180元,开户银行转来华美公司的托收凭证,经审核无予以承付,商品尚未收到
向中远商场销售空调三十台单价两千五百元相中原商场销售空调30台,单价2500元,冰箱40台,单价2400元,电视机50台,单价1200元,微波炉20台,单价250,货款总计23,6000元,增值税税额30,680元,,代垫运费1880元,货款尚未收到
收到,8日从深圳嘉美公司购进的电视机98台,商品验收时短少两台,金茶系运输单位责任造成的,尚未收到赔款
5日从四海空调厂购进空调50台每台价格2000元,商品已入库,货款已支付,复验发现其中5台空调质量不符合要求,经联系后同意做退款处理。12日收到四海空调厂开具的红字增值税专用发票及退回的货款
上个月28日向星火微波炉厂购进微波炉300台,每台200元商品已验收入库,货款已支付,现收到供应商开来的更正发票,每台单位价因为210元,需补货款3000元,增值税税额390元
同学你好 2.退回款项时,会计分录如下: 借:预收账款 30万元 贷:银行存款 30万元 3.设备报废处理,会计分录如下: 借:银行存款 3.2万元 贷:其他业务收入 3.2万元/(1+增值税率) 应交税费-应交增值税-销项 3.2万元*增值税率/(1+增值税率) 4.退回设备,冲回结转成本时,会计分录如下: 借:主营业务成本,负数 贷:库存商品,负数 5.报废设备,结转成本时,会计分录如下: 借:其他业务成本 贷:库存商品