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增值税加计抵减的金额入账时入哪个明细科目?

2020-09-09 09:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-09 09:33

您好计入其他收益科目

快账用户5729 追问 2020-09-09 09:35

是先应交税费 -应交增值税-减免税款，然后再把减免税款的余额结转到其他收益里面吗？

快账用户5729 追问 2020-09-09 09:37

还是入应交税费-应交增值税-销项税额抵减？再转其他收益

齐红老师解答 2020-09-09 09:39

一般是在上交增值税的时候写借：应交税费-未交增值税贷：银行存款实际缴纳的贷：其他收益加计抵减

快账用户5729 追问 2020-09-09 09:44

结转的时候不用提醒是吗？

齐红老师解答 2020-09-09 09:44

结转就是计提差不多的意思

快账用户5729 追问 2020-09-09 09:44

结转时不用体现吗

齐红老师解答 2020-09-09 09:45

根据财政部发布的关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读，“生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。” 因此，增值税加计抵减的会计分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款其他收益文件是这样规定的