演示账套

老师，交易性金融资产的全部分录是什么？出售的时候，公允价值变动损益和交易性金融资产-公允价值变动转到哪里去了？

2020-09-13 16:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-09-13 16:19

同学你好购入借，交易性金融资产一成本借，应收股利或应收利息借，投资收益贷，银行存款等期末公允价值变动借，交易性金融资产一公变贷，公允价值变动损益如果下降分录相反出售借，银行存款等贷，交易性金融资产一成本贷，交易性金融资产一公变（或借方）贷，投资收益公允价值变动损益在期末时转入本利润账户了；

快账用户5360 追问 2020-09-13 16:29

老师，这个出售的时候，分录怎么做？数字金额不对啊

齐红老师解答 2020-09-13 16:34

同学你好出售分录借，银行存款399000 借，投资收益101000 贷，交易性金融资产一成本415000 贷，交易性金融资产一公变85000

快账用户5360 追问 2020-09-13 17:13

老师，投资收益的数字怎么算的，我算的是1000+25000，公允价值变动我算的是10000啊

快账用户5360 追问 2020-09-13 17:16

老师，你看看我的这个账户，我的公允价值变动损益余额10000要进我的本年利润吗？但是我投资股票，我没有赚这么多啊，我还赔钱了啊

齐红老师解答 2020-09-13 18:57

同学你好抱歉，上面看错了，您看下下面的过程购入借，交易性金融资产一成本415000 借，投资收益1050 贷，银行存款等416050 期末公允价值变动借，交易性金融资产一公变85000 贷，公允价值变动损益85000 如果下降分录相反借，公允价值变动损益75000 贷，交易性金融资产一公变75000 出售借，银行存款等399000 借，投资收益26000 贷，交易性金融资产一成本415000 贷，交易性金融资产一公变（或借方）10000 公允价值变动损益是单独转入本年利润；