这个印花税实务中现在是通过应交税费这个核算,这个实务中是做借税金及附加 贷应交税费,借应交税费 贷银行,按手工这个做就可以,这个是通过应交税费实务中
我单位8月份前采用手工记账,其中印花税通过应交税费科目核算了,9月份(即本月)开始使用电子帐时才发现印花税不应通过应交税费核算的,老师请问补录年初至现在的数据时,应该用更改后正确的科目核算还是应该与手工账保持一致呢?如果不与旧账一致会不会影响当期报表?
判断题 1.股票投资应该按公允价值计量,公允价值的变动计入当期损益。 2.在资产负债表上,“无形资产”项目一般应当按照“无形资产”账户余额列示 3.现金折扣会影响销售收入总额的确认。 4.企业本年度的利润分配完毕之后,利润分配科目应无余额。 5.企业应缴纳的印花税、车船税、房产税等,记入“管理费用”账户。 6.处置债权投资时,持有期间已确认尚未领取的债券利息收入应计入处置损益。 7.企业将于一年内到期的非流动负债,按照规定必须在资产负债表中作为流动负债反映。 8.企业采用月末一次加权平均法计量发出存货的成本,在物价上涨时,当月发出存货的单位成本小于月末结存存货的单位成本。 9.用于购建固定资产的长期借款,在固定资产达到预定可使用状态前,其利息支出应予以资本化。 10.企业自行开发的无形资产发生的研发支出,满足资本化条件的,应当计入当期损益。 11.企业在销售商品时,如果估计价款收回的可能性不大,即使收入确认的其他条件均已满足,也不应确认收入实现。 12.根据应收款项组合余额的一定比例计算确定的坏账准备,应当反映各项目实际
甲上市公司(以下简称“甲公司"于2017年1月成立,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。该公司2017年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:资料一:2×22年12月31日,甲公司应收账款余额为5000万元,计提了500万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除,发生实质性损失时允许税前扣除。资料二:2×22年6月1日,甲公司预提M产品售后保修费400万元,当年未发生实际售后服务支出。税法规定与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。资料三:2×22年8月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司的股票并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2×22年12月31日,该股票投资的公允价值为4100万元。根据税法规定,甲公司持有的乙公司股票当期的公允价值变动不计入当期应纳税所得额,待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入转让当期的应纳税所得额。请问会计分录怎么写
甲上市公司(以下简称“甲公司"于2022年1月成立,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。该公司2022年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:资料一:2×22年12月31日,甲公司应收账款余额为5000万元,计提了500万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除,发生实质性损失时允许税前扣除。资料二:2×22年6月1日,甲公司预提M产品售后保修费400万元,当年未发生实际售后服务支出。税法规定与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。资料三:2×22年8月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司的股票并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2×22年12月31日,该股票投资的公允价值为4100万元。根据税法规定,甲公司持有的乙公司股票当期的公允价值变动不计入当期应纳税所得额,待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入转让当期的应纳税所得额。请问会计分录怎么写
甲上市公司(以下简称“甲公司"于2022年1月成立,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。该公司2022年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:资料一:2×22年12月31日,甲公司应收账款余额为5000万元,计提了500万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除,发生实质性损失时允许税前扣除。资料二:2×22年6月1日,甲公司预提M产品售后保修费400万元,当年未发生实际售后服务支出。税法规定与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。资料三:2×22年8月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司的股票并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2×22年12月31日,该股票投资的公允价值为4100万元。根据税法规定,甲公司持有的乙公司股票当期的公允价值变动不计入当期应纳税所得额,待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入转让当期的应纳税所得额。请问会计分录怎么写
老师,票据基本当事人里,本票没付款人,为什么银行汇票有付款人呢,这两个票据不都是银行出票银行付款吗
依据增值税的有关规定不能认定为增值税一般纳税人的有:()。A5个体经营者以外的其他个人B从事货物零售业务的小规模企业C从事货物生产业务的小规模企业D不经常发生应税行为的企业
消费型增值税的特点是:()。A将当期购入固定资产的税款一-次性全部扣除B不允许扣除任何外购固定资产的价款C只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
下列小业务中应当征收增值税的是()。A汽车制造厂生产销售小汽车B房地产公司销售商品房C银行销售理财产品D以上都征收
企业开出转账支票,向希望小学捐款60000元
企业销售B产品600件,单价400元,售价240000元,增值税额为31200元,款项已存入银行。
从温岭工厂购入甲材料,买价14500元,增值税1885元,款项尚未支付,材料已验收入库
.厂长张明出差回来,报销差旅费4750元,退回现金余款250元
根据我国现行增值税法的规定纳税人提供下列劳务应当按照建筑服务缴纳增值税的有()。C6?A汽车的租赁B汽车的修理C房屋的修缮D房屋的租赁
开出转账支票购买办公用品,取得增值税专用发票,价款5050元,税额656.50元,其中销售部门2600元,管理部门2450元
汪老师您的回答怎么与学堂的乐老师有差异呢?到底哪个是新规定呢?
根据财会2016.22是不通过应交税费,但是这个实务中这个一般是次月才申报上个月,所以这个有计提了,只有这个当月缴纳当月才不计提,我这边看法是实务中去计提下比较好,
理论是不计提,但是这个实务和理论有出入,
懂了老师,多谢
好的,我先回复别的学员了