甲上市公司(以下简称“甲公司"于2022年1月成立，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。该公司2022年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：资料一：2×22年12月31日，甲公司应收账款余额为5000万元，计提了500万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除，发生实质性损失时允许税前扣除。资料二：2×22年6月1日，甲公司预提M产品售后保修费400万元，当年未发生实际售后服务支出。税法规定与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。资料三：2×22年8月1日，甲公司以银行存款2000万元购入乙公司的股票并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2×22年12月31日，该股票投资的公允价值为4100万元。根据税法规定，甲公司持有的乙公司股票当期的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入转让当期的应纳税所得额。请问会计分录怎么写

1.甲公司适用的所得税税率为25%。该公司2×20年的利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下平,(1)年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生质性损失前不允许税前扣除(2)年初以40005元购买国债,作为债权投资,该投资实际利率与票面利率相差较小,甲公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入200万元。税法规定,国债利息收入免征所得税。(3)甲公司年初购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2000万元。年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益，

1.甲公司适用的所得税税率为25%。该公司(2×20年的利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下:(1)年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)年初以4000万元购买国债,作为债权投资,该投资实际利率与票面利率相差公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入200万元。税法规定,国债利息收入免征所得税。(3)甲公司年初购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2000万元。年末该基金的公理价值为4100，百万元公允价值变动已计入当期，损益税法规定该类资产在持有期间，公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算，应计入纳税所得额要求计算甲公司2X20年。应纳税所得额，应交所得额，递延所得税费用和所得税费用编制甲公司2X20年。确认所得税费用的会计分录

第六章所得税案例练习1、甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下:(1)年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税(3)甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取餐成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间纳税所得额。允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应要求:计算公司2020年应纳税所得额、应交所得税、遗延所得税费用和所得税费用;编制甲公司2020年确认所得税费用的会计分录。

资料一：2×19年2月1日，甲公司以银行存款200万元购入乙公司的股票并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2×19年12月31日，该股票投资的公允价值为280万元。根据税法规定，甲公司持有的乙公司股票当期的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入转让当期的应纳税所得额。请问资料一的80*25％为什么递延所得税负债的发生额而不是应有余额呢

公司2008年1月设立采用资产负债表债务法核算所得税费用适用的税率为25%公司2008年利润总额为6000万元一2008年12月31，公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除二2008年12月31，公司Y产品在账面余额为2600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益，税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除三2008年4月，公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元；2008年12月31日该基金的公允价值为4100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额四当年投资收益中确认了国债利息收入50万元五因违反环保法规被处以罚款支出10万元假定预期未来期间公司适用的所得税税率不发生变化，并且公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异要求1确定公司上述交易或事项中资产、负债在2008年12月31的计税基础，