你好，非独立核算的分公司，总公司如何记账？ 例如:1.总公司给分公司转的周转金？ 2.分公司支付的人员工资？ 3.分公司支付的人员报销款？ 这些业务总公司要如何统一核算入账呢，具体分录是怎样的？

1.如果工资是由分公司银行账户支付的，发放时是贷:其他应收款—分公司？还是贷:银行存款—总公司网银？ 2.另外费用发票是开总公司抬头还是分公司抬头？如果是分公司抬头的费用发票，支付报销款时，贷:银行存款—分公司网银/还是总公司网银/还是其他应收款分公司？

你好 1. 你们分公司是单独有账户的吗 。 如果是这样的话 总公司先支付给分公司账户 就先挂其他应收款 。 借其他应收款-分公司 贷银行存款。 到时发放了 借管理费用-分公司-工资 贷其他应收款-分公司 2. 既然分公司是非独立核算的。 开票就是开给总公司的。 分公司应该开不了的 。 不是独立的核算。 支付报销款 是总公司直接支付报销 借管理费用-分公司-办公费贷 银行存款 - 总公司网银 。

我明白了，讲的非常透彻，谢谢老师。 我总结一下老师的解答:非独立核算的分公司可以简单的理解为公司的一个部门，转给分公司的周转金理解为该部门暂借的备用金。全部发票统一开总公司抬头，费用如果是分公司周转金支付，贷:其他应收款—分公司;费用如果总公司支付，贷:银行存款—总公司网银;分公司直接发放工资，贷:其他应收款—分公司。 我的理解是对的吧？ 还有一个疑问:这样会涉及到分公司费用及工资支出时现金流无法体现吧？

你好 1. 是的 ；2.是 的是这样来理解。 你到时主要是看谁来支付 。 用谁的钱谁的账户来付款3. 会体现的。 你做二级科目 挂分公司明细 三级科目挂具体费用就行了。

老师提到的做二级科目挂分公司明细来体现现金流我没太理解。发工资和支付报销如果同样是用分公司周转金支付的，我都要贷：其他应收款-分公司，这样咋提现现金流呢？