总公司和分公司怎么合并报表呢

1.编制合并工作底稿：这是为合并财务报表的编制提供基础。在合并工作底稿中，对总公司和分公司的个别财务报表各项目的金额进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并财务报表各项目的合并金额； 2.将总公司、分公司个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目的数据过入合并工作底稿：并在合并工作底稿中对总公司和分公司个别财务报表各项目的数据进行加总，计算得出个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目合计金额； 3.合并工作底稿中编制调整分录和抵销分录：将内部交易对合并财务报表有关项目的影响进行抵销处理。编制抵销分录，抵销分录处理是合并财务报表编制的关键，也是合并的主要内容，其目的在于将个别财务报表各项目的加总金额中重复的因素予以抵销； 4.计算合并财务报表各项目的合并金额：即在总公司和分公司个别财务报表各项目加总金额的基础上，分别计算出合并财务报表中各资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目和费用项目等的合并金额。其计算方式如下：资产类各项目：其合并金额根据该项目加总金额，加上该项目抵销分录有关的借方发生额，减去抵销分录贷方发生额计算确定；负债类各项目和所有者权益类各项目：其合并金额根据该项目加总金额，减去该项目抵销分录有关的借方发生额，加上该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定；有关收入类各项目和有关所有者权益变动各项目：其合并金额根据该项目加总金额，减去该项目抵销分录的借方发生额，加上该项目抵销分录的贷方发生额计算确定；有关费用类项目：其合并金额根据该项目加总金额，加上该项目抵销分录的借方发生额，减去该项目抵销分录的贷方发生额计算确定； 5.填列合并财务报表。

2024-06-20

快账用户8139 追问 2020-09-16 16:47

不太明白，能详细一点吗？

齐红老师解答 2020-09-16 16:48

您好，与母子公司合并流程是一样的。但是不需要抵消长投和权益。因为总分公司之间没有长投。

快账用户8139 追问 2020-09-16 16:57

其他的都合并在一起吗

齐红老师解答 2020-09-16 17:11

您好，若有内部交易和内部现金流量，也得抵消。上述处理与母子公司相同。

快账用户8139 追问 2020-09-16 17:23

也就是说合并在总公司吗

快账用户8139 追问 2020-09-16 17:35

货币资金和其他应付怎么抵消呢

齐红老师解答 2020-09-16 22:49

您好，是的，总公司汇总。总分公司是汇总不是合并。

您好，货币资金相加，其他应付款与其他应收款抵消。

齐红老师解答 2020-09-16 22:50

您好，其他应付款与其他应收款是总分公司之间的抵消。

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