老师，请问，总分公司如何合并纳税，分子公司如何分摊管理费，按什么比例？

同学你好总公司汇总申报根据国家税务总局2012年第57号公告第十五条规定，总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构；三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

2020-09-22

同学你好这个没有规定，直接你们自己设定比例就行

2020-10-14

你好1；你们自己分摊的；总部根据分公司的经营情况来考虑分摊比例的；一般是比如分摊比例是总机构50%,所有分支机构50%

2023-05-10

您好，正常填写纳税申报表，若都亏损，就不需要填写三个比例了，都是零

2023-02-13

同学你好！从合并报表的层面来看，当总部（母公司）给其控股子公司（子公司）开具15万管理费发票时，由于总部持有子公司60%的股权，因此在合并报表中需要进行相应的调整抵消分录。以下是一个可能的调整抵消分录的示例：首先，假设子公司在其个别财务报表中记录了以下分录以反映向总部支付的管理费：借：管理费用 150,000 贷：应付账款——总部 150,000 总部在其个别财务报表中则可能记录了以下分录以反映向子公司开具的管理费发票：借：应收账款——子公司 150,000 贷：管理费收入 150,000 在合并报表层面，由于总部和子公司之间的管理费交易属于内部交易，需要进行抵消。同时，由于总部只持有子公司60%的股权，合并报表中只应反映子公司60%的管理费支出。因此，调整抵消分录可以如下： 1.抵消子公司的管理费用和总部的管理费收入：借：管理费收入（总部） 90,000 （150,000 * 60%）贷：管理费用（子公司） 90,000 1.抵消子公司应付账款和总部应收账款：借：应付账款——总部（子公司） 90,000 贷：应收账款——子公司（总部） 90,000 通过上述调整抵消分录，合并报表中不再反映总部和子公司之间的管理费交易，而是反映了子公司利润减少了60%的管理费支出。同时，合并报表中的资产和负债也相应地进行了调整，以消除内部交易的影响。

2024-03-26