老师，讲解一下这道题目这样计算的含义，投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，年利率5%，转让时持有天数为700天。转让国债应调减的应纳税所得额＝72×5%÷365×700＝6.90（万元）

老师，讲解一下这道题目这样计算的含义，投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，年利率5%，转让时持有天数为700天。转让国债应调减的应纳税所得额＝72×5%÷365×700＝6.90（万元）

1）销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 （2）转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 （3）投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元。 （4）缴纳增值税680万元；税金及附加68万元。 （5）销售费用800万元（含广告费700万元）；管理费用700万元（含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元）；财务费用200万元。 （6）营业外支出150万元，其中接受工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。 已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税30万元。 要求：（1）计算企业所得税应纳税所得额。 （2）计算该企业应缴纳的企业所得税税额。 （3）计算该企业年度应（退）补的企业所得税税额。

国债收益85万，购入面值72万，发行期限三年，年利率5%，转让时持有期限700天，算企业所得税调减的，为什么不是72（1+5%）^3 呢？而是72（1+5%）x3

【计算题4】居民个人李某就职于我国境内A公司，2022年有关收入情况如下：(1）每月从A公司取得税前工资、薪金收入18000元。(2）5月，向B公司转让自己的专利权，取得税前特许权使用费收入20000元。（3）8月，转让一处原值为250万元的南铺，取得转让收入400万元（不含增值税），转让时支付有关税里（4）10月，取得到期国债利息收入1500元。专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计50000元。全年应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%，速算36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520元。要求：根据上达材料，回答下列问题。计算结果如有小数，请保留小数位数两位(1）计算李某本年综合所得应纳税所得额(2）计算李某本年综合所得应纳个人所得税。（3）计算李某转让商铺应纳个人所得税。(4）计算李某取得国债利息收入应纳个人所得税。

44.主观题(8分【计算题4居民个人李某就职于我国境内A公司,2022年有关收入情况如下:(1)每月从A公司取得税前工资、薪金收入18000元。(2)5月,向B公司转让自己的专利权,取得税前特许权使用费收入20000元(3)8月,转让一处原值为250万元的商铺,取得转让收入400万元(不含增值税),转让时支付有关税费10万元。(4)10月,取得到期国债利息收入1500元。另外,李某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计50000元。已知居民个人综合所得适用的个人所得税税率:全年应纳税所得额不超过36000元的,税率为3%,速算扣除数为0;超过36000元至144000元的部分,税率为10%,速算扣除数为2520元。要求:根据上述材料,回答下列问题。计算结果如有小数,请保留小数位数两位。(1)计算李某本年综合所得应纳税所得额。(2)计算李某本年综合所得应纳个人所得税。(3)计算李某转让商铺应纳个人所得税。(4)计算李某取得国债利息收入应纳个人所得税。