演示账套

2x20年10月12日,经与丙公司协商,甲公司以一项非专利技术和对丁公司股权投资(作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算)换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。甲公司非专利技术的原价为1200万元,已摊销200万元,已计提减值准备100元,公允价值为 1000万元,增值税销项税额60万元;对丁公司股权投资的公允价值为400万元, 账面价值为380万元(成本为330万元, 公允价值变动为50万元)。丙公司对戊公司长期股权投资的账面价值为1100万元。未计提减值准备,公允价值为1200万元丙公司另以银行存款向甲公司支付补价 260万元。假定该项非货币性资产交换具有商业实质请问甲丙公司怎么做分录谢谢

2020-09-22 21:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-09-22 21:33

你好，同学。甲的处理借，交易性金融资产 800 银行存款 260 累计摊销 200 无形资产减值准备 100 贷，无形资产 1200 资产处置损益 100 应交税费增值税 60 丙借，无形资产 600 应交税费增值税 60 贷，交易性金融资产 400 银行存款 260

快账用户7712 追问 2020-09-23 08:13

老师甲公司不是用无形资产和交易性金融资产换丙公司的长投吗借方不要要有长投贷方不是要有无形加交易性金融资产吗

快账用户7712 追问 2020-09-23 08:18

甲公司不是无形资产和交易性金融资产在贷方长投在借方丙公司不是借方有交易性金融资产和无形贷方有长投吗怎么有点不对是不是我想错了

齐红老师解答 2020-09-23 09:12

不好意思，看错了。甲的处理借，长期股权投资差额部分，你计算一下银行存款 260 累计摊销 200 无形资产减值准备 100 贷，无形资产 1200 资产处置损益 100 应交税费 60 交易性金融资产 400 丙的处理借，无形资产1000 交易性金融资产400 应交税费增值税 60 贷，长期股权投资 1200 银行存款 260

快账用户7712 追问 2020-09-23 09:23

谢谢老师

齐红老师解答 2020-09-23 09:38

不客气，祝你工作愉快。