双圆涂料有限公司为增值税一般纳税人，税率13%，2019年7月发生如下业务： 1.销售给某一般纳税人一批涂料，增值税专用发票上的金额栏为100万元，税额栏13万，款项已收。 2.销售给某小规模纳税人一批涂料，开具增值税普通发票，金额栏注明150万元税额栏19.5万，款项已收 3.销售给某一般纳税人一批涂料，开具增值税专用发票金额栏为200万元，另外，向对方收取了3000的包装费，所有款项均已收到 4.以折扣方式销售涂料一批涂料，增值税专用发票上金额栏列明：原价款80万元，折扣额8万元，款项已与4月份预收 要求：分别计算上述业务公司的销项税额，并完成第3笔业务，第4笔业务双圆公司的会计分录

双圆涂料有限公司为增值税一般纳税人，税率13%，2019年7月发生如下业务： 1.销售给某一般纳税人一批涂料，增值税专用发票上的金额栏为100万元，税额栏13万，款项已收。 2.销售给某小规模纳税人一批涂料，开具增值税普通发票，金额栏注明150万元税额栏19.5万，款项已收 3.销售给某一般纳税人一批涂料，开具增值税专用发票金额栏为200万元，另外，向对方收取了3000的包装费，所有款项均已收到 4.以折扣方式销售涂料一批涂料，增值税专用发票上金额栏列明：原价款80万元，折扣额8万元，款项已与4月份预收 要求：分别计算上述业务公司的销项税额，并完成第3笔业务，第4笔业务双圆公司的会计分录

1.某涂料厂（增值税一般纳税人），2019年5月份发生下列经济业务： （1）购进化工原料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100 000元，增值税款17 000元； （2）购进包装物一批，取得的增值税专用发票上注明价款5 000元，增值税款850元； （3）销售甲种涂料2 500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明销售额为150 000元；同时收取包装物押金29 250元，并单独记账核算； （4）为粉刷办公科室、车间，从成品仓库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元／桶。 根据上述资料，计算该厂当月应纳的增值税额。 3.某企业在2019年发生经营业务如下 获得产品销售收入500万元， 其产品销售成本为230万元， 产品销售税金为55万元（含增值税30万元）； 发生各种费用为69万元，其中业务招待费2万元； 该企业的营业外收入为20万元，营业外支出为14万元，其中包括交给税务机关的滞纳金3万元，非广告赞助支出6万元。 要求：请计算该企业应纳税所得额和应纳所得税额（该企业符合小微企业认定标准，税率为10%）。

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务： （1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元； （2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货； （3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款26.4万元； （4）销售2008年2月购进的生产设备一台，取得含税销售额7.92万元（该企业未放弃相关减税优惠）； （5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元； （6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库；向运输企业（小规模纳税人）支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。 （其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）第（4）笔业务应纳的增值税。 （2）计算2019年12月该企业应确认的销项税额。 （3）计算2019年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额。 （4）计算2019年12月该企业应纳的增值税税额。

填空题，25分)2.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：（1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；（2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；（3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元；（4）销售2008年2月购进的设备一台，取得含税销售额6万元，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元；（5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.64万元；（6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额96万元，已支付货款并已验收入库；支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。（其他相关资料：有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣）要求：根据上述资料，按照

某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：（1）5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元；以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80％。（2）12日赠送给某医院20桶涂料用于装修，将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500元/桶，最高不含税销售价540元/桶。（3）15日委托某涂料厂乙加工涂料，双方约定由甲公司提供原材料，材料成本80万元，乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元（含代垫辅助材料费用1万元）、增值税1.3万元。乙厂无同类产品对外销售。（4）28日收回委托乙厂加工的涂料并于本月售出80％,取得不含税销售额85万元。（其他相关资料：涂料消费税税率4％）