演示账套

这两句话有什么不一样 1.非同一控制下控股合并，在合并财务报表中不区分应税合并和免税合并，被购买方的可辨认资产和负债的计税基础维持原购买方的计税基础，而账面价值应反映购买日的公允价值，由此产生的暂时性差异应确认递延所得税资产或递延所得税负债，对应科目为商誉 2.非同控合并报表购买日评估增值或者减值产生递延所得税资产或负债，对应科目为资本公积

2020-09-30 08:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-30 09:08

你好，同学。 1，合并报表处理 2，正确的你这里确认，前者是指合并报表的处理，后者指的是个别报表。

快账用户9591 追问 2020-09-30 09:16

不懂，2里面不是就在购买日合并财务报表做的吗

快账用户9591 追问 2020-09-30 09:24

1和2都在合并报表做的，但是递延所得税总资产或者负债，一会儿计入商誉，一会儿计入资本公积，特别郁闷

齐红老师解答 2020-09-30 09:59

2是在个别报表，就是个别报表母公司时处理的。 1是指合并层面，合并报表处理的

快账用户9591 追问 2020-09-30 10:10

按您的意思2在个别报表做资本公积，那购买日抵消子公司权益的时候，子公司的资本公积是账面价值，没有包含评估增值，那不是商誉对不上了吗

快账用户9591 追问 2020-09-30 10:37

还能在母公司的个别报表做子公司的评估增值？

齐红老师解答 2020-09-30 12:00

你在合并报表时，首先是要按合并口径调整抵消也是按调整后的抵消，就不存在你说的对不上的情况

你好，同学。 1，合并报表处理 2，正确的你这里确认，前者是指合并报表的处理，后者指的是个别报表。

2020-09-30

这两句话应该是一个意思吧，如固定资产增值借：固定资产贷：资本公积借：资本公积贷：递延所得税负债商誉=合并成本-（评估前的可辨认净资产公允%2B资本公积）*比例所以合并账面与计税基础的差异先影响资本公积，最后影响商誉，资本公积冲掉

2020-09-30

前面是账面价值等于计税基础，所以没有暂时性差异。后面是合并报表认可公公允价值作为账面价值，而计税基础等于原来的账面，此时账面和计税基础不一致，会有暂时性差异。账面计税基础一致是没有暂时性差异的，不一致会有暂时性差异。

2022-04-25

你这里1和2，2你这里是什么合并你这里都是属于合并商誉的递延所得税处理比净资产账面200，计税300 这里会产生100差异借，资本公积贷，递延所得税负债这里确认了递延所得税负债25后，净资产就变成了300-25 这个时候净资产减少，这个减少部分影响的是商誉

2021-07-09

比如合并企业净资产100，公允200 这个时候形成暂时性差异确认递延所得税100×25%，这个递延所得税确认后净资产公允就变200-25=175，这个差异冲减商誉然后这个175后又会确认递延所得税负债，又会形成新的差异，就无限循环

2021-07-09

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