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我们是建筑装饰企业，预收了客户款项，把费用用合同履约成本来归集，现结不了账？是必须要把合同履约成本结转到主营业务成本金碟软件才能结账吗

2020-09-30 13:49
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-09-30 13:50

你好 你合同履约成本没有收入的话暂时不做结转的 。

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快账用户4681 追问 2020-09-30 13:53

资产负债表上提示不平，提示合同履约成本自动匹配到报表项：其他流动资产

资产负债表上提示不平，提示合同履约成本自动匹配到报表项：其他流动资产
头像
齐红老师 解答 2020-09-30 14:00

你好 是的 要计入这个栏次去的 ；　按照《企业会计准则第14 号——收入》（2017 年修订）的相关规定确认为资产的合同履约成本，应当根据合同履约成本科目的明细科目初始确认时摊销期限是否超过一年或一个正常营业周期，在“存货”或“其他非流动资产”中填列，已计提减值准备的，还应减去“合同履约成本减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列。

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你好 你合同履约成本没有收入的话暂时不做结转的 。
2020-09-30
一、“工程结算和工程施工” 核算方式 收到预付款时： 借：银行存款 贷：预收账款 开始施工时： 借：工程施工 — 合同成本 — 材料费 / 人工费等 贷：原材料 / 应付职工薪酬等 结算时： 确认收入： 借：应收账款 / 预收账款等 贷：工程结算 同时结转成本： 借：主营业务成本 工程施工 — 合同毛利 贷：主营业务收入 借：工程结算 贷：工程施工 — 合同成本 工程施工 — 合同毛利 二、“合同负债和合同履约成本” 核算方式 收到预付款时： 借：银行存款 贷：合同负债 — 预收工程款 开始施工时： 借：合同履约成本 — 材料费 / 人工费等 贷：原材料 / 应付职工薪酬等 结算时： 借：合同负债 贷：主营业务收入 同时结转： 借：主营业务成本 贷：合同履约成本 关于原材料是否可以换成 “工程物资” 进行核算，需要考虑企业的实际管理和核算习惯。如果企业对用于工程的物资单独进行管理和核算，且符合工程物资的定义，可以使用 “工程物资” 科目。但一般情况下，如果原材料也用于其他生产经营活动，使用 “原材料” 科目可能更为合适，以便于统一核算和管理。
2024-09-19
您好！实操中一般没什么问题，当然，碰到较真的管理员也难说 只能说风险还是很小的
2022-03-29
那么你们当时是要做 借：原材料 带：应付账款
2023-09-19
这种做账方式可行但有优化空间。 合规性：小微企业业务简单时，开票确认收入，同步结转成本，符合实务与成本配比原则，税务通常认可。 完善性：未设关键科目，虽简化核算，但难反映结算及预期利润等信息，随业务复杂，或无法满足管理决策需求 。
2025-02-13
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