老师，您好，我们公司先付了材料款，材料已经使用，那需要结转成本，有一部分是直接结转到主营业务成本的有一部分是合同履约成本工程施工里的，那可能几个月以后才能收到发票，该怎么做账？

那么你们当时是要做 借：原材料 带：应付账款

你好，这些分录没错的，工程施工不需要减少，是正确的

工程施工余额列报问题：“工程施工” 科目有 40 万余额（100 - 60），应计入资产负债表的存货项目，若未计入，资产会少计 40 万。 收入成本确认问题：按收入成本配比原则，结转 60 万成本时，若未确认相应收入，会使利润表净利润减少，影响所有者权益，导致不平衡。 科目使用问题：“工程施工成本” 科目使用需准确，应直接减少 “工程施工” 总账余额，否则可能导致存货虚增。 进项税问题：进项税要正确计入 “应交税费 — 进项税”，若计入应付账款等错误科目，会导致负债虚增

同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

你好这个可以这么做 可以一般是含税做原材料，你要是单独税额做税金及附加也可以