演示账套

我学到委托加工物资的时候，老师讲一般纳税人并且取得增值税专用发票，就允许抵扣，不计入委托加工物资成本，我想问下这是什么意思这句话？能不能用简单易懂的话帮我解释下，谢谢

2020-10-01 11:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-10-01 11:21

同学你好，比如加工费是10万，增值税是1.3万，那么1.3万是计入应交税费一应增一进项税额中，10万的加工费是计入委托加工物资的成本中；

快账用户4407 追问 2020-10-01 11:32

老师，是不是就是10万是我花了银行存款，把加工费给了受托方，然后我的委托加工物资就增加了？

齐红老师解答 2020-10-01 11:35

同学你好，是一共工支付11.3万，其中的10万计入委托加工物资，然后委托加工物资增加；另外的1.3万是计入进项税额，将来抵减销项；

快账用户4407 追问 2020-10-01 11:40

进项税不都是我买进东西才要交的税？我买进了啥？我是不是可以理解成我花了10万买受托方帮我加工东西这项服务，然后我要再交1.3万的税？

齐红老师解答 2020-10-01 11:40

同学你好，您买的是对方提供的加工的劳务；

快账用户4407 追问 2020-10-01 11:51

老师，比如我是一般纳税人，我花了10万加工费买了受托方给我加工的劳务，我买东西要交进项税，所以交进项税1.3万，我一共花了11.3万，那就借委托加工物资10万进项税1.3万，贷银行存款11.3万，是这个意思吧？

齐红老师解答 2020-10-01 11:52

同学你好，您的理解是完全正确的；

快账用户4407 追问 2020-10-01 11:58

奥奥，老师刚才是一般纳税人，进项税是可以抵扣的，但是就是小规模的或者是一般纳税人却未取得增值税专用发票的他那个进项税是没法抵扣的对吧？

快账用户4407 追问 2020-10-01 11:59

没法抵扣分录是咋写？直接借委托加工物资贷银行存款？

齐红老师解答 2020-10-01 12:01

同学你好老师刚才是一般纳税人，进项税是可以抵扣的，但是就是小规模的或者是一般纳税人却未取得增值税专用发票的他那个进项税是没法抵扣的对吧？——对的；没法抵扣分录是咋写？直接借委托加工物资贷银行存款？——是的，将加工费和进项税全部计入委托加工物资成本中；

快账用户4407 追问 2020-10-01 12:04

老师，就是好比刚才那个题，我就是贷银行存款11.3万，借委托加工物资11.3万，10万加工费+1.3万进项税我作为委托方就是都直接掏给受托方就行了？

齐红老师解答 2020-10-01 12:11

同学你好，是的，委托方直接将11.3万给受托方；

快账用户4407 追问 2020-10-01 12:15

那我是小规模没法抵扣，我是要交进项税的钱的，我把进项税钱都给他了，国家再问我收怎么办？

齐红老师解答 2020-10-01 12:17

同学你好，您支付的购买对方劳务的增值税；如果这个物资收回后再出售，还是需要交增值税的；

快账用户4407 追问 2020-10-01 12:23

就是我支付的购买对方劳务的增值税，就是我的进项税不是？那这个进项税我是小规模没法抵扣，我必须要交，我加工费10万进项税1.3万都给受托方可以吗？进项税不应该留在我自己手里国家问我要我再给，我给受托方我应该交的进项税不就没了

齐红老师解答 2020-10-01 12:34

同学你好就是我支付的购买对方劳务的增值税，就是我的进项税不是？——一般纳税人是计入进项税额那这个进项税我是小规模没法抵扣，我必须要交，我加工费10万进项税1.3万都给受托方可以吗？——是支付给受托方；进项税不应该留在我自己手里国家问我要我再给，我给受托方我应该交的进项税不就没了——进项税是买方支付给卖方，做为卖方的销项税额，由卖方交给国家；

快账用户4407 追问 2020-10-01 12:38

老师，是不是都是这样，有买的就有卖的，买的交进项税给卖方，卖方就拿着买方给的进项税当做销项税交给国家？

齐红老师解答 2020-10-01 12:53

同学你好是不是都是这样，有买的就有卖的，买的交进项税给卖方，卖方就拿着买方给的进项税当做销项税交给国家？——对的；

快账用户4407 追问 2020-10-01 12:58

那抵扣的咋办，进项税被抵扣了卖方得不到进项税了咋办？他自己掏钱交给国家销项税吗？

齐红老师解答 2020-10-01 13:37

同学你好卖方是销项，不是进项；销项是销售时从买方收取的税款，再交给国家