某公司为一般纳税人，增值税率17%，本期内发生下列经济业务： （1）公司销售甲商品一批500件，单位售价800元，（不含增值税，下同），用支票支付代垫运费500元。当天向银行办理了托收手续。 （2）期末结转本期已销商品的成本，单位成本520元。 （3）期末分配本期职工薪酬90 000元，其中，生产工人工资40 000元，车间管理人员工资10 000元，厂部管理人员工资25 000元，销售人员工资15 000元。 （4）计算本期应交税费20 000元，其中：城建税14 000元，教育费附加6 000元。 （5）本期因发生非常损失盘亏材料一批，其实际成本为9 000元（增值税率为17%），后经领导批准，该笔业务已转账处理完毕。（6）本公司与M公司签订销售合同，向M公司销售商品一批，价款200 000元，增值税34 000元。合同规定，本公司将于三个月后到期日回购商品。假设该批商品的成本是150 000元。现商品已经发出，货款已经收回入账。 （7）企业将闲置的设备出租，收到租金收入6 000元，增值税300元，存入银行。该设备应计提折旧额为1 000元。

（6）本公司与M公司签订销售合同，向M公司销售商品一批，价款200 000元，增值税34 000元。合同规定，本公司将于三个月后到期日回购商品。假设该批商品的成本是150 000元。现商品已经发出，货款已经收回入账。 （7）企业将闲置的设备出租，收到租金收入6 000元，增值税300元，存入银行。该设备应计提折旧额为1 000元。 （8）通过银行支付产品展销费5 470元。 （9）经批准将确实无法支付的应付账款10 000元转作营业外收入处理。 （10）因未对已签约的供销合同履约，以银行存款支付违约金2 000元。 （11）将损益类账户转入“本年利润”账户。

（12）分别列式计算当期利润总额和应纳税所得额，并按照25%的税率计算应交所得税费用(列示计算过程)。 要求：根据上述资料编制会计分录。

这个题有12问，麻烦一下老师

同学你好 （6）本公司与M公司签订销售合同，向M公司销售商品一批，价款200 000元，增值税34 000元。合同规定，本公司将于三个月后到期日回购商品。假设该批商品的成本是150 000元。现商品已经发出，货款已经收回入账。 借，银行存款234000 贷，其他应付款200000 贷，应交税费一应增一销项34000 借，发出商品150000 贷，库存商品150000 （7）企业将闲置的设备出租，收到租金收入6 000元，增值税300元，存入银行。该设备应计提折旧额为1 000元。 借，银行存款6300 贷，其他业务收入6000 贷，应交税费一应增一销项300 借，其他业务成 本1000 贷，累计折旧 1000 （8）通过银行支付产品展销费5 470元。 借，销售费用5470 贷，银行存款5470 （9）经批准将确实无法支付的应付账款10 000元转作营业外收入处理。 借，应付账款10000 贷，营业外收入10000 （10）因未对已签约的供销合同履约，以银行存款支付违约金2 000元。 借，营业外支出2000 贷，银行存款2000 （11）将损益类账户转入“本年利润”账户。 借，本年利润 贷，主营业务成本 贷，税金及附加 贷，销售费用 贷，管理费用 贷，营业外支出 借，主营业务收入 借，其他业务收入 借，营业外收入 贷，本年利润 ；

老师，请问第12问怎么计算？