某公司为一般纳税人，增值税率17%，本期内发生下列经济业务：（1）公司销售甲商品一批500件，单位售价800元，（不含增值税，下同），用支票支付代垫运费500元。当天向银行办理了托收手续。（2）期末结转本期已销商品的成本，单位成本520元。（3）期末分配本期职工薪酬90 000元，其中，生产工人工资40 000元，车间管理人员工资10 000元，厂部管理人员工资25 000元，销售人员工资15 000元。（4）计算本期应交税费20 000元，其中：城建税14 000元，教育费附加6 000元。（5）本期因发生非常损失盘亏材料一批，其实际成本为9 000元（增值税率为17%），后经领导批准，该笔业务已转账处理完毕。（6）本公司与M公司签订销售合同，向M公司销售商品一批，价款200 000元，增值税34 000元。合同规定，本公司将于三个月后到期日回购商品。假设该批商品的成本是150 000元。现商品已经发出，货款已经收回入账。（7）企业将闲置的设备出租，收到租金收入6 000元，增值税300元，存入银行。该设备应计提折旧额为1 000元。

2020-10-07 11:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-10-07 11:47

同学你好 1 借，应收账款468500 贷，主营业务收入400000 贷，应交税费一应增一销项68000 贷，银行存款500 2 借，主营业务成本520000 贷，库存商品520000 3 借，生产成本40000 借，制造费用10000 借，管理费用25000 借，销售费用15000 贷，应付职工薪酬90000 4 借，税金及附加20000 贷，应交税费一应城建14000 贷，应交税费一应交教育附加6000 5 借，待处理财产损溢10530 贷，原材料9000 贷，应交税费一应增一进转出1530 借，营业外支出10530 贷，待处理财产损溢 10530 时间不够了，您再说句话；

快账用户6110 追问 2020-10-07 11:49

（6）本公司与M公司签订销售合同，向M公司销售商品一批，价款200 000元，增值税34 000元。合同规定，本公司将于三个月后到期日回购商品。假设该批商品的成本是150 000元。现商品已经发出，货款已经收回入账。（7）企业将闲置的设备出租，收到租金收入6 000元，增值税300元，存入银行。该设备应计提折旧额为1 000元。（8）通过银行支付产品展销费5 470元。（9）经批准将确实无法支付的应付账款10 000元转作营业外收入处理。（10）因未对已签约的供销合同履约，以银行存款支付违约金2 000元。（11）将损益类账户转入“本年利润”账户。

快账用户6110 追问 2020-10-07 11:49

（12）分别列式计算当期利润总额和应纳税所得额，并按照25%的税率计算应交所得税费用(列示计算过程)。要求：根据上述资料编制会计分录。

快账用户6110 追问 2020-10-07 11:50

这个题有12问，麻烦一下老师

齐红老师解答 2020-10-07 11:53

同学你好（6）本公司与M公司签订销售合同，向M公司销售商品一批，价款200 000元，增值税34 000元。合同规定，本公司将于三个月后到期日回购商品。假设该批商品的成本是150 000元。现商品已经发出，货款已经收回入账。借，银行存款234000 贷，其他应付款200000 贷，应交税费一应增一销项34000 借，发出商品150000 贷，库存商品150000 （7）企业将闲置的设备出租，收到租金收入6 000元，增值税300元，存入银行。该设备应计提折旧额为1 000元。借，银行存款6300 贷，其他业务收入6000 贷，应交税费一应增一销项300 借，其他业务成本1000 贷，累计折旧 1000 （8）通过银行支付产品展销费5 470元。借，销售费用5470 贷，银行存款5470 （9）经批准将确实无法支付的应付账款10 000元转作营业外收入处理。借，应付账款10000 贷，营业外收入10000 （10）因未对已签约的供销合同履约，以银行存款支付违约金2 000元。借，营业外支出2000 贷，银行存款2000 （11）将损益类账户转入“本年利润”账户。借，本年利润贷，主营业务成本贷，税金及附加贷，销售费用贷，管理费用贷，营业外支出借，主营业务收入借，其他业务收入借，营业外收入贷，本年利润；

快账用户6110 追问 2020-10-07 12:02

老师，请问第12问怎么计算？

齐红老师解答 2020-10-07 12:03

同学你好请问第12问怎么计算？——将上面分录中的相同科目的金额加上填在分录对应的科目里就可以；

2020-10-07

（1）借：应收账款139200 借：其他应收款5000 贷：库存现金5000 贷：主营业务收入120000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）19200 （2）借：主营业务成本80000 贷：库存商品80000 （3）借：生产成本——直接人工70000 借：制造费用——工资15000 借：管理费用——工资35000 贷：应付职工薪酬——工资120000 (4) 借：公允价值变动损益20000 贷：交易性金融资产——公允价值变动20000 （5）A、领导批准前的账务处理：借：待处理财产损失1160 贷：原材料1000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)160 B、领导批准后，需要账务处理是：借：营业外支出1160 贷：待处理财产损溢1160

2020-12-05

你好 1，借：原材料 10 000 %2B2000 ，应交税费—应交增值税（进项税额）1300，贷：银行存款 2，借：生产成本 140000，制造费用 10000，管理费用50000，贷：应付职工薪酬 200000 3，借：应收票据 56 500，贷：主营业务收入50 000 ，应交税费—应交增值税（销项税额）6 500

2021-12-09

同学你好 1、借：银行存款300000 贷：实收资本300000 2、借：银行存款150000 贷：长期借款150000 3、借：固定资产100000 应交税费-应交增值税（进项税额）13000 贷：银行存款113000 4、借：生产成本-A产品1000 -B产品9000 制造费用5000 管理费用3000 贷：原材料1000%2B9000%2B5000%2B3000 5、借：生产成本50000 制造费用10000 管理费用40000 贷：应付职工薪酬100000 6、借：库存商品-C60000 -D70000 贷：生产成本-C60000 -D70000 7、借：银行存款21600 贷：主营业务收入20000 应交税费-应交增值税（销项税额）1600

2022-12-04