多选10，c选项，能举个具体例子说说什么是非财务报告内部控制缺陷？

正确abd。选项C，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险，但无需对其发表审计意见。案例某小型企业员工数量较少，仅有一名会计人员，负责记账和编制会计报表。出于成本效益原则考虑。企业指定该会计人员兼任出纳工作。

2020-10-09

同学，你好，非财务报告内部控制缺陷需要根据缺陷程度来决定不同的处理方式。

2022-07-01

在内部控制审计报告中，强调事项段用于说明已在报表中披露或需披露的重要事项，而其他事项段用于说明未披露但与审计相关的事项。本题答案 D 的解析： D 选项正确：法律法规允许被审计单位不将某些实体纳入内控评价范围，且注册会计师拟不纳入审计范围，该事项需在强调事项段说明（因属于已披露或需披露的豁免情况）。其他选项错误原因： A（非财务报告内控重大缺陷）：应在报告中单独说明，不属强调事项段。 B（期后事项影响内控有效性）：若事项已披露则可能属强调事项段，但若未披露则不适用（题目未明确是否披露，通常不选）。 C（整改后新控制运行时间不足）：表明内控仍有重大缺陷，应发表否定意见，而非强调事项段。快速判断技巧：强调事项段的核心是 “已披露或需披露的重要事项，需额外强调其重要性”，其他事项段则针对 “未披露但需补充说明的事项”。

2025-06-12

同学你好 1. 就是你的初步业务活动的时候，这些质量控制的要求程序你是要确保并实施的，环境是可允许的。比如你一个单位初步开展审计活动，你要能够按准则要求实施工作，让他提供环境和条件，这是必须前提 2.在选择基准时，需要考虑的因素包括：（1）财务报表要素；（2）是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目；（3）被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境；（4）被审计单位的所有权结构和融资方式；（5）基准的相对波动性。 3.在风险事件发生之前或之后（但还没有结束），该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。从信息安全的角度来讲，风险评估是对信息资产（即某事件或事物所具有的信息集）所面临的威胁、存在的弱点、造成的影响，以及三者综合作用所带来风险的可能性的评估。作为风险管理的基础，风险评估是组织确定信息安全需求的一个重要途径，属于组织信息安全管理体系策划的过程。 4.内部控制存在的固有局限性包括：（1）在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。（2）可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。其他可能会影响内部控制效果的情况（并非固有局限性）（1）如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥。（2）被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其职能，当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时，就没有必要设置控制环节或控制措施。（3）内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。

2020-09-16

1.正确答案是：C.应收账款的正确余额是100 000元。 1.正确答案是：B.实质性程序是必须执行的程序。 1.正确答案是：D.进一步审计程序中融入更多不可预见的因素。

2024-01-03