冲销了上年度多计提的增值税，借：应交税费（增值税），贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税，月末除了以前年度损益调整计入未分配利润，这个应交税费-应交所得税需要计入营业外收入么？

那月末应交税费就有余额了，怎么处理？

转入应交税费——应交增值税——转出未交增值税

我是小规模纳税人，应交税费（增值税）没有二级明细科目，能直接计入应交税费（增值税）么？

直接计入应交税费（增值税）

整个完整分录就是借：应交税费（增值税），贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税，借：应交税费-应交所得税，贷：应交税费（增值税），月末再把以前年度损益调整转入未分配利润，是这样么，这个是完整的分录么？

你好，对的，你的理解是正确的

疫情期间，开具了3个税点增值税普票收入，但是收税优惠免收增值税，月末要把这部分收入转入营业外收入，对么？

对的，你的理解是正确的

第一问里面最后把所得税转入增值税中，所得税没有余额了，那增值税月末就有余额了，怎么处理？

所得税和增值税是2个不一样的税种的，不可以转入

那你前面说把应交税费-应交所得税转入增值税中啊？会计分录也说是对的啊？

借:应交税费--应交增值税 贷:以前年度损益调整 2、借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 这样调增利润后,还得调增应缴的所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应缴企业所得税 结转: 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整

对，我就想问这个应交税费-应交所得税月末有余额，怎么处理？

借:应交税费--应交增值税，就是留抵的

我是说没有懂，这个增值税已经调账了，没有余额了，不是我上年度少交了增值税，而是最长的时候多计提了，所以这个调账以后增值税是没有余额的，但是调增利润以后，会调增所得税，这个所得税月末就有余额，这个余额我不懂怎么处理，是留到年底计提所得税费用的时候处理还是怎么处理？

所得税月末就有余额，你上交的时候冲掉

也就是所得税余额有余额可以不管，年底按利润计提所得税，年底上交的时候再冲掉，如果多计提了就转入营业外收入？