老师好，我们当月采购的原材料，款也在当月付了，但是发票还没收到下月开的，当月怎样做账，下月收到发票又该怎样做账。

原材料的款当月已经付了。可以知道对方开的票的金额和税额呀。

这样的话，可以这样做分录 借 原材料 其他应收款-待认证进项税额 贷 银行存款等

能把当月跟次月的分录，借贷完整的发下不

下月实际收到进项专票的话，认证抵扣的话，就只需做 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 其他应收款-待认证进项税额

那意思是当月就先确认收入，只不过是进项不认证，用其他应收款科目代替。

可以这样理解的，关键是基于能确认入库金额和进项税额才这样处理的。

那如果确认不了金额跟税额又该咋做账

那就是要做暂估分录入账了。 借 原材料 贷 应付账款-应付暂估款

但是当月已经把款付了，我看之前会计记得是借成本贷银行，就不做税，这样是不是不对。