我公司是房地产公司，前期有预缴增值税，本期开具销售发票，有应交增值税，但是小于前期预缴增值税，直接抵减了，增值税抵减了，附加税也抵减了，只交了水利建设基金，请问会计分录怎么做？ 哈当时预交增值税时，附加税没有预交，是后来预交土地增值税才预交了附加税

增值税分录

借应交税费-已交增值税 贷银行存款 预缴的这样做

不是，您没看懂意思

那你问的分录是什么业务的分录

我公司前期已经预交了

同学你好 收到工程款时： 借：银行存款 贷：预收账款 预缴税款时： 借：应交税费——应交增值税——已交税金 贷：银行存款 结算总成包款时： 借：预收账款 贷：工程结算 分包完工验工时： 借：工程施工——合同成本 贷：应付账款 支付分包款时： 借：应付账款 贷：银行存款 结转收入成本时： 借：主营业务成本 应交税费——应交增值税——进项税额 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项税额 工程结算与工程施工对冲结平时： 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 ——合同毛利 购入原材料时： 借：原材料 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：银行存款 期末结转多交增值税： 借：未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——转出多交增值税