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Q

请问，第一季度利润总额为负，第二季度利润总额为正，第三季度利润总额为负，但是本年累计利润总额为正，现在要报第三季度企业所得税，应该怎么报。具体数据如图

请问，第一季度利润总额为负，第二季度利润总额为正，第三季度利润总额为负，但是本年累计利润总额为正，现在要报第三季度企业所得税，应该怎么报。具体数据如图

2020-10-15 20:49

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-15 20:55

取得本年累计数相同栏次去填写，是小型微利30表等于实际利润额*20%会自动缓缴了，

取得本年累计数相同栏次去填写，是小型微利30表等于实际利润额*20%会自动缓缴了，

快账用户2926 追问 2020-10-15 20:59

第二季度的所得税600多已经缓缴，第三季度所得税还需要计提吗？如果按本年累计数填写，又产生了所得税300缓缴

快账用户2926 追问 2020-10-15 21:01

第三季度结束的本年累计利润总额是小于第二季度的利润总额

齐红老师解答 2020-10-15 21:01

不需要计提，到时候看4季度的时候需要交不

快账用户2926 追问 2020-10-15 21:09

那报税里，本年利润总额是不是可以填0？

齐红老师解答 2020-10-15 21:10

按你们利润表上面利润总额本年累计数填写

快账用户2926 追问 2020-10-15 21:12

那不是还是会产生所得税

快账用户2926 追问 2020-10-15 21:14

加上第二季度缓缴就变成本年缓缴1000多，实际按照累计的本年利润只要缴300多

快账用户2926 追问 2020-10-15 21:14

这是到时候再去纳税调整退税吗？

齐红老师解答 2020-10-16 07:24

不需要，是不是还是满足小型微利优惠继续缓缴，到2021.1月申报4季度看利润总额本年累计数，之后—1季度实际交的

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