A电子设备生产企业与B商贸公司均为增值税一般纳税人，2019年5月有关经营业务如下 1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具增值税专用发票注明货款180万元、增值税23.4万元。 2)B公司从A企业购电脑600台每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具增值税专用发票注明货款270万元，增值税税额35.1万 3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票取得含税销售额9.36万元、调试收入1.94万元。制作中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.26万元，取得C公司增值税专用发票。 3) B公司从农民手中购进农产品，收购证明上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得增值税专用发票不含税运费3万元。入库后，将购得的农产品40%为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入34.88万元。 4) B公司销售电脑和其他物品，取得含税销售额298.32万元，均开具普通发票 求： 1) 计算A企业2019年5月应交纳的增值税。 2) 计算B企业2019年5月应交纳的增值税（本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣）

业务1A进项税额是23.4 B销项税是23.4

业务2A销项税35.1 B进项税额是35.1

业务3A销项税额的是1.3 进项税额0.26

业务4可以抵扣进项税 （30*10%+3*9%）*60%=1.96 销项税34.88/1.13*13%=4.02

业务5销项税额的计算 298.32/1.13*13%=34.32

老师我想问下业务4为什么乘10％和60％这个我搞不懂

1.A企业缴纳增值税的计算 35.1+1.3-（23.4+0.26）

2.B企业缴纳增值税的计算 23.4+34.32+4.02-（35.1+1.96）

还有业务4的34.88为什么是13％而不是9％

业务4的40%是福利费不可以抵扣的

对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％扣除率计算进项税额。

只有从农业生产手里购买或者他们直接出售才是9%

还是没明白为什么零售给消费者是13％，

是重新加工的吗？

我们是购买再转手，只有第一手出售才是9

业务4为什么还要括号乘60％

跟你说了40%是职工福利不可以抵扣，只有60%可以抵扣

好的懂了