小规模纳税人上个季度多交了增值税，财务报表要怎么体现，税务局代开的专用发票未达起征点减免的附加税要做营业外收入吗？

专票不是不免税吗，当时就扣税了，我现在是不明白多交的税怎么做会计分录，怎么把账给理顺了？

如果是小规模纳税人，在增值税优惠处理上季度销售额不超过30万专票的免附加税

没超过，可是附加税也已经扣了 ，以后会退回？增值税的分录又该怎么做呢

没超过，附加税也已经扣了 ，以后会退回

那多交的那部分附加税也记入营业外收入吗增值税的分录又该怎么做呢

退回的时候记入营业外收入 借 应交税费-应交增值税 贷银行存款

附加税现在正常计提吗？

增值税多交的那部分税怎么做账

借 应交税费-应交增值税 贷银行存款 附加税正常做

我不明白的事多交的增值税怎么记分录第一次开错的发票已经作废，但是交的税还是按第一次的的交税了，作废的发票税务局都收回了，那笔账怎么做？正常做账吗？

借 银行存款 贷应交税费-未交增值税

借 银行存款 贷应交税费-未交增值税 怎么会是这个分录呢？明明是银行存款减少了

如果是交增值税 借 应交税费 贷银行存款

老师能解释说明下为什么这么做吗，分录看不明白，学员很笨，一直再问，

比如你是小规模 开发票借银行存款 贷主营业务收入 应交税费 交增值税 借应交税费 贷银行存款

我还不明白的点是，要是按重新开的发票做分录，那我第一次开的发票多交的税款怎么体现出来？

如果你是预交的， 借 应交税费-预交增值税 贷银行存款 后面就是多退少补

老师您的意思是第一次开错交的税可以按预交来处理是吗？