在申报企业所得税时，第二季度季末是27人，假如这个人八月份在这，九月份不在这里了，在在自然人里面在职人员是52人，上月末离职有2人，算季末人员时，是27+52=79，79/2=39.5，是按40人算吗 还是27+52+2=81，81/2=40.5 报企业所得税是资产总额换算成万元后是509.125应该填509.12还是509.13万元

一、1.您单位未填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，该表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否纳税调整，均须填报，请核实。二、1.您单位申报表A000000《企业基础信息表》“104从业人数”为：【5】人，季度预缴申报表中填报的从业人数的季度平均值为：【4】人，请核实。三、1.您单位申报表A000000《企业基础信息表》“103资产总额”为：【33.2】万元，季度预缴申报表中填报的资产总额的季度平均值为：【29】万元，请核实。四、1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【79900】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。年报的时候提出这个是要怎么改这个要更改也改不了

在申报企业所得税时，第二季度季末是27人，假如这个人八月份在这，九月份不在这里了，在在自然人里面在职人员是52人，上月末离职有2人，算季末人员时，是27+52=79，79/2=39.5，是按40人算吗 还是27+52+2=81，81/2=40.5

在申报企业所得税时，第二季度季末是27人，假如这个人八月份在这，九月份不在这里了，在在自然人里面在职人员是52人，上月末离职有2人，算季末人员时，是27+52=79，79/2=39.5，是按40人算吗 还是27+52+2=81，81/2=40.5 报企业所得税是资产总额换算成万元后是509.125应该填509.12还是509.13万元

1.我们公司是弄大车的公司，2020年底升级成一般纳税人，固定资产一直按月折旧，5月份给外边开票了，有利润了，所以6月份报企业所得税的时候我把固定资产余值一次性折旧了，但我账上边还是按月一个月一个月计提折旧，这个月再报企业所得税的时候，上次一次性折旧的折旧额这个月不就多报了吗？（购买的固定资产是在去年12月份，小规模纳税人的时候） 现在就是明年的汇算清缴按差额调减，后年在每年调增。（差额就是一次性折旧的折旧额与账上按月的折旧额？） 现在每个季度报企业所得税还是按照之前每个月报企业所得税，不用管这这一次性折旧。 2.还有税法上不能从直线法变成一次性折旧，我这个按余值一次性折旧，不就是改变折旧方法了吗？

老师你好 有一个问题，比较纠结 企业所得税年报税收优惠明细表中资产总额：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。 公司是从8月开始营业的 这里算平均值得时候 是除以2还是除以4