老师，我司有房产出租，合同约定每个月1号前付当月租金，我让租客26年1月付1月租金，我司收到款后在26年1月确认增值税，26年2月申报1月的增值税并交税，这样操作会有晚交增值税的风险吗？

您好，无风险 1、合同约定每月1号前付当月租金，增值税纳税义务发生时间为书面合同确定的付款日期当天，即26年1月1日。 2、26年1月收到1月租金，在26年1月确认增值税，26年2月申报并交税，属正常申报期，不会晚交增值税。 3、假设租金含税1090元，税率9%： 借：银行存款1090 贷：主营业务收入1000 贷：应交税费应交增值税销项税额90 4、只要在26年2月申报期缴清26年1月税款，无晚交风险。

老师，合同约定每月1号前付租，包含1号这一天吗

您好，是的，包含1号这一天的

如果是不包含1号这一天，我司1月收到1月租金，1月确认增值税，2月申报缴税，上述操作会有晚交增值税的风险吗？

没有风险的，咱是新财务么，工作不可能都是完全依合同付款的哦，1月收到的，2月申报，无风险的

老师，我知道现实工作不可能完全按照合同约定日期付款，如果1月收到租金确认增值税，增值税的纳税义务时间是否合规？（因为合同约定1号前付款，应该是不包含1号这天）

您好，我们是以实际收款时间为准，1月收就是2.15前申报

从这个业务上看，除了预收租金仔，增值税的纳税义务时间是发生应税行为并且合同的付款时间到了才发生增值税纳税义务，或者是发生应税行为并且已经实际收到款了才发生增值税纳税义务时间？

这个准则说的：非预收租金，增值税纳税义务时间为合同约定付款日期当天， 未收款也发生，与实际是否收款无关 我上面回答是基于工作中的，没有收到款，我们也不知道会不会收到，一般收到款才申报

明白，准则说的增值税纳税义务时间为合同约定付款日期当天，是不是还要加上一个条件，就是发生应税行为，两个条件同时满足，才发生增值税纳税义务吧？

您好，是的，是必须要同时满足2个条件

谢谢老师！还有个问题，我司有一栋写字楼，23年6月收楼，次月房产开始计提折旧，24年9月拿到产权证缴了契税，契税计入房产原值后，需要补计提23年7月-24年9月期间的折旧吗？

是的，需要补提的，契税计入原值后，应从固定资产达到预定可使用状态 23.7 起补提到24.9

是24年9月拿到产权证才缴的契税，也需要补计提23年7月-24年9月期间的折旧吗？依据是什么？我好跟领导汇报？

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

需要补提的，  契税计入房产原值，固定资产从达到预定可使用状态次月  23.7起折旧 后续增加原值应在剩余年限内补提

那为什么24年9月的契税不能增加原值，在剩余年限内补计提，而是需要补计提23年7月-24年9月期间的折旧呢？依据是什么？

契税应计入房产原值，折旧从23.7起算，24.9补契税后，对23.7-24.9少提折旧，应追溯补提， 依据是固定资产成本含相关税费，折旧自达到预定可使用状态的次月计提

老师，我司出租住房给个人，按什么税率缴纳房产税？如果是按4%缴纳房产税，我司是小规模纳税人，也是小微企业，可以在按4%缴纳房产税的基础上再减半吗？即年租金30000元，应交房产税=30000*4%*50%=600元，对吗？