老师好，一般纳税人到了月末结转增值税，是不是销项税额和进项税额都转到应交税费应交增值税转出未交增值税里？如果需要交税就转到未交增值税里？如果不需要交税，有进项税额留抵，就转出未交增值税里放着，这样理解对吗？

您好，一般纳税人进项大于销项可以不做分录，销大于进项，说明要缴税，做以下结转分录借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷；应交税费-未交增值税

2020-10-18

你好年底各科目结平结转销项税额、进项税额增值税结转： 1、结转进项税额：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额：借：应交税费——应交增值税（销项）贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税如果进项大于销项就是最后一个分录转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

2020-09-24

你好，是的，是的，是的看这个截图

2021-05-19

需要再做一个分录结转到未交增值税里面

2024-05-01

转出未交增值税=销项税-进项税如果有留底进项税，转出未交增值税=销项税-进项税-留底进项税

2022-01-14

快账用户3938 追问 2020-10-18 15:45

老师好，那进像大于销项，不做分录，到了下期抵扣时，是不是就得查账，看账上还有没有挂着，进项税额？

齐红老师解答 2020-10-18 15:49

在年底的时候三级科目对冲就可以，月度的时候可以不用处理，具体可以参考一下这个：年末时，可以将“应交税费——应交增值税”下所有三级科目扣除留抵税额的金额红字冲销，可以参考如下账务处理借：应交税费——应交增值税（减免税款）红字应交税费——应交增值税（进项税额）红字应交税费——应交增值税（转出未交增值税）红字贷：应交税费——应交增值税（销项税额）红字应交税费——应交增值税（进项税额转出）红字

快账用户3938 追问 2020-10-18 16:05

就是说，月末如果有进项税额留底就不用账务处理了？只是申增值税的时候，在申报表体现进项税额留底就可以了，到了年末再红冲？

齐红老师解答 2020-10-18 16:20

同学，你好，可以这样理解