某食品加工企业（增值税一般纳税人）2019年8月发生如下业务∶ （1）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户 （2）上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元） （3）转让2015年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元。 （4）允许广告公司在本厂2017年4月建成的围墙上涂家电、服装广告，价税合计收取50000元 （5）修缮原值190万的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税合计30000元。 假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。要求∶（1）求各项业务的会计分录（2）该食品加工企业当期可以抵扣的进项税 3）该食品加工企业当期的增值税销项税额

好的好的

老师算好了吗？

1.借银行存款22890 贷主营业务收入21000 应交税费销项税1890

借营业外支出2289 贷主营业务收入2100 应交税费销项税189

2.借待处理财产损益4880.22 贷原材料4477.27 应交税费进项税额转出402.95

3.借银行存款8000 贷固定资产清理7079.65 应交税费销项税920.35

4.借银行存款50000 贷其他业务收入45871.56 应交税费销项税4128.44

5.借在建工程100 应交税费进项税额3 贷银行存款103

2）该食品加工企业当期可以抵扣的进项税 30000-402.95=29597.05

3）该食品加工企业当期的增值税销项税额 1890+189+920.35+4128.44

业务1的无偿赠送主营业务收入为什么是2100啊？

9吨21000 那么一吨就是21000/9呀计算

21000/9也不得2100啊

我开始看成10吨了，计算错误

业务2的进项税额转出如何计算呢？

进项税额转出的计算 127.27*9%+（4477.27-127.27）*9%

运费的税率为什么要按9%算啊

运费税率现在就是9呀