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某食品加工企业(增值税一般纳税人)2019年8月发生如下业务∶ (1)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税销售额21000元,将1吨玉米渣无偿赠送给客户 (2)上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米不善霉烂,账面成本4477.27元(含运费127.27元) (3)转让2015年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元。 (4)允许广告公司在本厂2017年4月建成的围墙上涂家电、服装广告,价税合计收取50000元 (5)修缮原值190万的仓库,为修缮购进货物和设计服务共支出100万元,取得增值税专用发票的进项税合计30000元。 假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。要求∶(1)求各项业务的会计分录(2)该食品加工企业当期可以抵扣的进项税 3)该食品加工企业当期的增值税销项税额

2020-10-18 17:48
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答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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你好需要计算做好了发给你

2020-10-18 18:44
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186****1222 追问 2020-10-18 19:29

好的好的

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186****1222 追问 2020-10-18 20:08

老师算好了吗?

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:27

1.借银行存款22890 贷主营业务收入21000 应交税费销项税1890

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:27

借营业外支出2289 贷主营业务收入2100 应交税费销项税189

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:29

2.借待处理财产损益4880.22 贷原材料4477.27 应交税费进项税额转出402.95

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:30

3.借银行存款8000 贷固定资产清理7079.65 应交税费销项税920.35

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:31

4.借银行存款50000 贷其他业务收入45871.56 应交税费销项税4128.44

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:32

5.借在建工程100 应交税费进项税额3 贷银行存款103

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:33

2)该食品加工企业当期可以抵扣的进项税 30000-402.95=29597.05

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:34

3)该食品加工企业当期的增值税销项税额 1890+189+920.35+4128.44

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186****1222 追问 2020-10-18 20:36

业务1的无偿赠送主营业务收入为什么是2100啊?

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:41

9吨21000 那么一吨就是21000/9呀计算

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186****1222 追问 2020-10-18 20:42

21000/9也不得2100啊

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:43

我开始看成10吨了,计算错误

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186****1222 追问 2020-10-18 20:50

业务2的进项税额转出如何计算呢?

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:52

进项税额转出的计算 127.27*9%+(4477.27-127.27)*9%

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186****1222 追问 2020-10-18 20:56

运费的税率为什么要按9%算啊

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:58

运费税率现在就是9呀

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