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老师好,税控盘服务费抵扣进项税额,分录怎么做呢?

2020-10-18 19:48
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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你好,如果是一般纳税人 按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。 按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。

2020-10-18 19:48
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159****6657 追问 2020-10-18 19:54

谢谢老师。 那小规模按实际支付金额 借 管理费用 贷 银行存款 按规定抵减增值税应纳税额时 分录怎么做呢?

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齐红老师 解答 2020-10-18 19:54

你好,小规模纳税人实际抵扣的时候 借:应交税费—应交增值税, 贷:管理费用 

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159****6657 追问 2020-10-18 20:00

老师好,我是一般纳税人,我在6月份交了去年和今年两年的税控盘服务费,管理费用借记560,9月份抵扣了280,管理费用里还有280,那这样9月份的分录怎么做呢?

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:02

你好 费用发生的时候 借:以前年度损益调整 280, 管理费用 280, 贷:银行存款等科目560。 抵扣280, 借:应交税费—应交增值税(减免税额)280,贷:管理费用 280

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159****6657 追问 2020-10-18 20:08

老师好,费用发生的时候,借记以前年度损益280,到了月末,以前年度损益是不必须为0,必须结转了?

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:14

你好,需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的 借:利润分配——未分配利润280, 贷:以前年度损益调整 280。

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159****6657 追问 2020-10-18 20:20

谢谢老师。如果我把以前年度损益结转到利润分配—未分配利润里,那在下期缴纳增值税的时候,我还能抵扣这280不啦?

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:59

你好,之后还可以抵扣剩余的280的金额

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159****6657 追问 2020-10-18 21:14

老师好,那以后再抵扣分录怎么做呢?

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齐红老师 解答 2020-10-18 21:30

你好,以后再抵扣的时候 借:应交税费—应交增值税(减免税额)280, 贷:管理费用 280

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