演示账套

老师，请问诊所是小规模纳税人，报增值税申请了免税，如果本期未开票收入是680109.4，开票收入是55248，但是由于税控盘开票未选免税，生成了1%的税。即开票金额是54700.98，税额是547.02。那么本期增值税申报表该如何填？

2020-10-19 20:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-19 20:14

你问下你税局口径看可以按免税申报不，之前有一个学员问税局说是可以按免税申报呢，那这个含税金额填写12栏和减免表免税下面第一列

快账用户8978 追问 2020-10-19 20:15

只填55248还是填55248+680109.4？

齐红老师解答 2020-10-19 20:16

这个要是不能按免税，那这个54700.98，填写1栏，这个对应不含税销售额54700.98，*2%填写减免表2.3.4列和主表减征额 680109.4 填写12栏，

快账用户8978 追问 2020-10-19 20:49

老师，如果能按免税申报，帮我看看是不是这样填？

快账用户8978 追问 2020-10-19 20:51

填的对不对，减免税表第5列需要填吗？

快账用户8978 追问 2020-10-19 20:54

未开票收入就不用填吗？

齐红老师解答 2020-10-19 21:03

是丢的，未开发票，这个也是那免税申报，要是无票收入话

快账用户8978 追问 2020-10-19 21:06

没听懂呢

齐红老师解答 2020-10-19 21:08

这个未开发票，也销售，一起填写12栏下面这个

快账用户8978 追问 2020-10-19 21:11

那么减免税申报表后面第5列免税额填不填？

齐红老师解答 2020-10-19 21:21

自动生成这个，系统会自动生成

快账用户8978 追问 2020-10-19 21:35

我的系统没有自动生成

齐红老师解答 2020-10-19 21:41

你选择减免代码，这个后面会自动生成，这个学员下午刚反馈过， 7.第5列“免税额”：一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。一般纳税人公式：第5列“免税额”≤第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。小规模纳税人公式：第5列“免税额”＝第3列“扣除后免税销售额”×征收率。

快账用户8978 追问 2020-10-19 21:44

我选了减免代码的，0001123406.没有自动生成

齐红老师解答 2020-10-20 07:11

选择这个0604这个减免代码，生活服务免增值税