老师请问，取得跨期专票，如何做账如何处理

费用发生时跟取得发票时分别如何做账？影响汇算清缴吗？

当年的费用当年入账抵扣，跨年后不能列支。会影响企业所得税的汇算清缴工作

当年的费用当时没有取得发票，暂估入账吗（分录怎么做？）？当年没有发票也不能抵扣吧，次年取得，次年不能抵扣了吗？取得发票分录如何做呢？具体填哪年的汇缴？如何调

如果是暂估入账，交税的单位全部这样处理了。暂估入账的没有发票的，不能在企业所得税税前列支的。在汇算清缴前能够取得发票的可以在企业所得税税列支

第一句没明白。能具体回答一下上的问题的每个小问题吗？

交税部分怎样处理

一、当年的费用当时没有取得发票，暂估入账吗（分录怎么做？）？ 当年的费用当时没有取得发票，后面在汇算清缴前能够取得发票就可以暂估入账，如果汇算清缴时无法取得发票，不用暂估入账。因为暂估入账了没有发票的事项，也是无法在企业所得税税前列支的。做了账也是企业所得税调增事项。 二、当年没有发票也不能抵扣吧，次年取得，次年不能抵扣了吗？ 当年没有发票肯定是不能抵扣的，不可能没有发票让抵扣进项税，进项税抵扣是按照发票进行认证抵扣的。 次年取得专用发票可以认证抵扣。 三、取得发票分录如何做呢？具体填哪年的汇缴？如何调 那你是什么时候取得发票呢? 在汇算清缴前取得发票，直接冲销暂估分录，按发票入账，如果前期没有暂估，次年取得发票，直接按发票入账就可以了

一，二，明白了 汇缴前取得发票，如果前期暂估了，就不用做纳税调整；如果当时没有暂估，取得发票直接按以前年度损益调整直接入账，然后纳税调减对吗

取得发票就看具体的开票的年份了，如2019年的业务的发票，直接开成2020年的发票，就是在2020年直接入账了。

开成2020年的就按2020年费用入账就可以；如果是19年的票的话，我上面说的对吗？报表啥的还有哪里需要调的吗

如果是19年的发票，开的是2019年的时间，就无法在2020年列支成本或费用了。

20年收到19年的发票，20年入账时按以前年度损益调整入账，并不影响20年的成本费用

是的，就是用以前年度损益调整处理了

所以报表用调吗？影响哪年报表？

你有两种选择：1、用以前年度损益调整科目进行账务处理，不影响20年的费用，在做2020年企业所得税汇算清缴时，不用调增应纳税所得额。 2、直接做2020年的费用，在做2020年企业所得税汇算清缴时，调增应纳税所得额，消除影响

2明白 如果选1，用改表吗？如果19年没暂估入账，20年汇缴以前取得19年发票，按以前年度损益调整入账，那么做19年汇缴时做调减？

如果选1，不用改表。如果19年没暂估入账，20年汇缴以前取得19年发票，按以前年度损益调整入账，不调减应纳税所得额，不能在企业所得税税前列支费用了

按以前年度入账，这个费用属于19年的，做19年汇缴，应该调减吧？