演示账套

请问，汽车一次性抵扣所得税的账务处理和汇算清缴处理（小企业会计准则）

2020-10-21 14:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-21 15:28

您好。一次性折旧，是调表不调账，汇算清缴时填表的方式享受一次性折旧。会计做账还是按照会计准则规定，正常提折旧，做账不要一次性折旧（这是很多人的误区）。当年新增的固定资产，当年一次性折旧，当年纳税调减，以后再逐年纳税调增。

快账用户2910 追问 2020-10-21 18:12

就是在汇算清缴时再处理？老师，那9月购进了汽车，需要交所得税，我还是得正常交了？明年汇算清缴时，我填调减的金额以哪个为准呢？为什么以后年度还要调增呢？

齐红老师解答 2020-10-21 20:34

您好。 1、季度预缴企业所得税的时候，也可以享受一次性扣除，您如果季度利润不是很高的话，可以等到汇算清缴时调整，因为那样更简单一点。 2、比如您会计折旧10万，一次性扣除100万，当年度纳税调减90万，这90万按理说您是在每一年折旧时扣除，现在您提前享受优惠了，提前把这90万扣除了，所以后期每年在调增（当年会计折旧金额），把提前享受的90万，再调回来。这个意思。您体会一下。