借,长期股权投资 1400*3.5 贷,股本 1400 资本公积 1400*2.5 借,长期股权投资 960 贷,库存现金 400 固定资产清理 500 资本公积 60 借,长期股权投资 1600 贷,股本 400 资本公积 1200
【实训资料】有关长期股权投资的业务如下: (1)3月1日,A公司向同一集团内的A1公司发行1400万股普通股(每股面值1元,市 价3.5元),取得A1公司100%的股权。合并日A公司净资产4000万元(其中股本3500万 元、资本公积300万元、盈余公积200万元)。合并日A1公司净资产账面价值1000万元, 公允价值1200万元。 (2)4月1日,B公司向同一集团内的B2公司以支付现金400万元、转让设备(原价80 0万元、累计折旧300万元,公允价值450万元)作为含并对价,取得B2公司80%的股权。合 并日B公司净资产3000万元(其中股本2800万元、资本公积100万元、盈余公积100万 元)。合并日B/公司净资产账面价值/000万元,公允价值1200万元。 (3)4月8日,甲公司向C公司发行400万股普通股(每股面值1元,公允价值4元), 取得C公司100%的股权。合并日C公司净资产账面价值2000万元,公允价值1800万元。 【实训要求】请逐题绵制上述经济业务事项的会计分录(答案中的金额单位用万元表示)
4月8日,甲公司向C公司发行400万股普通股(每股面值1元,公允价值4元),取得C公司100%的股权。合并日C公司净资产账面价值2000万元,公允价值1800万元。(4)5月10日,乙公司向D公司以支付现金200万元、转让商品(成本300万元、公允价值400万元)作为合并对价,取得D公司60%的股权。合并日D公司净资产账面价值500万元,公允价值600万元。商品增值税税率为13%。(5)6月18日,丙公司以银行存款320万元购买E公司20%的股权,并准备长期持有。(6)8月8日,丁公司向F公司发行100万股普通股(每股面值1元,公允价值6元),取得E公司30%的股权,另以银行存款支付发行费用20万元。
公司和B公司同为甲集团的子公司。2020年1月1日,A公司发行1200万股普通股作为对价取得B公司70%的股权,股票面值为1元,每股市价1.6元。同日,乙公司账面净资产总额为2300万元,公允价值为2500万元。2020年1月1日,A公司取得的长期股权投资的入账价值为(A.1610万元.1750万元C.1200万元D.1920万元
4.2020年5月1日,A公司以银行存款3500万元作为购买B公司所持C公司的70%的股权的对价,购买时A和B没有关联关系。合并日C公司净资产账面价值为4000万元,公允价值4500万元。作取得长期股权投资时的分录。5.2020年8月1日,A公司对B公司定向发行2000万股股票,作为购买B公司所持C公司的70%的股权的对价,购买时A和B没有关联关系。A公司的股票每股面值1元,每股市场售价1.5元。合并日C公司净资产账面价值为4000万元,公允价值4500万元,作取得长期股权投资时的分录。6.2020年8月1日,A公司以一项固定资产作为购买B公司所持C公司的70%的股权的对价,购买时A和B没有关联关系。A公司该项固定资产的原值5000万元,已计提折旧2000万元,若将该固定资产出售,则可得3200万元。合并日C公司净资产账面价值为4000万元,公允价值4500万元,作取得长期股权投资时的分录。【注意:非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,作为投资对价的固定资产按公允价值核算,确认资产处置损益】
A 公司与 B公司为非同一控制下的两家公司。2019年7 月1日,A公司通过向B公司股东定向增发1亿股本公司普通股的方 式对B公司进行合并,取得B公司80%的股权并实施控制。购买日 A公司普通股的面值为1元/股,市价为3元/股。购买日B公司所有 者权益账面价值为25000万元,其中股本12000万元、资本公积4000万元、其他综合收益1000万元、盈余公积3000万元、未分配利润5000万元。购买日,除存货、长期股权投资、固定资产和无形资产 外,其他资产的账面价值与公允价值相同。购买日存货的账面价值 1000万元,公允价值1400万元;长期股权投资账面价值9000万元, 公允价值14000万元(满足递延所得税确认条件);固定资产账面价 值15000万元,公允价值18000万元;无形资产账面价值3000万元, 公允价值5000万元。A 公司和 B公司适用的所得税税率均为 25%。 (单位:万元) 要求: (1)编制 A 公司取得 B 公司股权的会计分录; (2)计算A公司购买日的商誉; (3)编制A公司购买日合并财务报表的相关分录
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
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