老师好，请问我们公司向A供货商采买5000万设备，然后公司这个设备5000万元设备抵押给融资租赁公司，租赁公司贷款给我们3000元，直接付给了A供货商，这一整套账务怎么处理呀？

您 好，1. 采购设备，确认对供应商负债 借：固定资产 44247800 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 5752200 贷：应付账款—A供货商 50000000 2. 终止确认原固定资产（所有权转移，全额清理） 借：固定资产清理 44247800 贷：固定资产 44247800 3. 确认资产转让%2B融资负债（清晰区分对租赁公司负债，代付冲供应商账款） 核心：体现「转让资产形成对租赁公司的融资负债」%2B「租赁公司代付清偿供应商账款」，债权债务分离 借：应付账款—A供货商 30000000（清偿对供应商的3000万含税债务） 借：资产处置损益 17699127（转让损失=44247800-26548673，准则允许确认转让至出租方权利的损失） 贷：固定资产清理 44247800（结转全额清理金额） 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 3451327（资产转让的销项税） 贷：租赁负债—租赁付款额 26548673（确认对融资租赁公司的含税融资负债，不含税本金） 4. 确认售后回租的使用权资产（按准则，以原资产账面价值与租赁负债现值孰低计量，此处取租赁负债现值） 借：使用权资产 26548673 贷：租赁负债—未确认融资费用 0（无折现率简化，有实际利率时按现值与付款额差额确认） 5. 支付供应商剩余货款 借：应付账款—A供货商 20000000 贷：银行存款 20000000 6. 租赁期计提利息（实际利率法，通用分录） 借：财务费用—融资租赁利息 （租赁负债摊余成本×实际利率） 贷：租赁负债—未确认融资费用 （对应计提金额） 7. 支付每期租金（含税，拆分本金/进项税，租赁公司开具租金专票） 借：租赁负债—租赁付款额 （每期不含税本金） 借：应交税费—应交增值税（进项税额） （每期含税租金÷1.13×13%） 借：租赁负债—未确认融资费用 （每期摊销利息） 贷：银行存款 （每期含税租金总额） 8. 租赁期满回购设备（名义价含税1.13元，准则规定的廉价购买权） 前提：租赁负债、使用权资产已摊销完毕 借：固定资产 1（名义价不含税） 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 0.13 贷：银行存款 1.13 9. 若租赁期满不回购（融资租赁公司收回资产） 无需额外分录，使用权资产与租赁负债已摊销完毕，仅做备查登记。

老师，第三项有点不明白，意思原来我5千万的设备与贷款来的3000万，中间的2000万是损失了？

还要交300多万的销项税？

不对 那2000万不是损失，是没卖出去的那部分设备对应的融资额不足 在售后回租里，这差额要递延到租赁期慢慢摊折旧 不是一次性算损失

是第四步骤吗？

不是，第4步只确认使用权资产初始额，不处理递延差额

那么递延差额呢

单独设递延收益科目，租赁期随使用权资产折旧分期摊销调整

需要交300多万税？

售后回租差额递延不产生一次性300多万税，按13号公告， 出售资产不征增值税与所得税，利息分期扣， 递延收益随折旧调整不额外计税

那么这一整比业务都不需要交税对吧

不是全不交，出售资产不征增值税与所得税，租赁利息按6%缴增值税 进项不可抵，利息可作财务费用税前扣，递延收益分期调整不额外计税

我们支付租赁公司的利息需要交税？

我方不直接交利息的税，是租赁按6%缴增值税并开普票给您 ，您 这部分进项税 不能抵扣，利息可作财务费用在企业所得税税前扣除

那就是我方不交什么税了对吧老师

3. 确认资产转让+融资负债（清晰区分对租赁公司负债，代付冲供应商账款） 核心：体现「转让资产形成对租赁公司的融资负债」+「租赁公司代付清偿供应商账款」，债权债务分离 借：应付账款—A供货商 30000000（清偿对供应商的3000万含税债务） 借：资产处置损益 17699127（转让损失=44247800-26548673，准则允许确认转让至出租方权利的损失） 贷：固定资产清理 44247800（结转全额清理金额） 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 3451327（资产转让的销项税） 贷：租赁负债—租赁付款额 26548673（确认对融资租赁公司的含税融资负债，不含税本金）

老师，，，这一步是不是需要修正

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

是的 借：应付账款-A供应商  30000000 贷：固定资产清理  44247800 租赁负债-租赁付款额  26548673（融资净额） 递延收益17699127

老师，这借贷不平呀，借30000000

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

不好意思，分录我重新写了

好的老师，谢谢老师

朋友您好，祝您 生活喜乐

原账不动，只改4个科目，所有改数附依据，银行报表和税务账分开 流水全补26年1月，23/24/25税务全不改