演示账套

[例11]甲公司为增值税一般纳税人，主要生产销售洗衣机，2019年9月发生经济业务如下: (增值税税率13%，增值税专用发票均于认证) (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元。支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元。 (2)接受股东投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万，增值税为13万。 (3)购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为0.78万元。 (4)销售洗衣机一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金(含税) 1.13万元。 (5)采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价 (6)因仓库管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料的采购成本为10万元(购进原材料的进项税额已抵扣)。要求:根据上述业务计算甲公司应纳增值税是多少?

2020-10-23 10:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-23 10:23

业务1进项税额的计算是6.5%2B0.18=6.68

齐红老师解答 2020-10-23 10:24

业务2进项税额是13 业务3进项税额0.78

齐红老师解答 2020-10-23 10:24

业务4销项税额的计算是（200%2B1.13/1.13）*13%=26.13

齐红老师解答 2020-10-23 10:24

业务5销项税额的计算=7.91/1.1.13*13%=0.91

齐红老师解答 2020-10-23 10:25

业务6进项税额转出是10*13%=1.3

齐红老师解答 2020-10-23 10:25

根据上述业务计算甲公司应纳增值税是（26.13%2B0.91）-（6.68%2B13%2B0.78-1.3）

1，销项税额 200*13%%2B0.13%2B9.91/1.13*13% 2，进项 6.5%2B0.18%2B13%2B0.78-10*13% 应交增值税销项-进项

2020-06-01

1.进项 6.5 2.进项 13 3.进项 0.78 4.销项 200*13%%2B0.13 5.销项 7.91/1.13*13% 6.进转出 10*13%

2020-04-20

业务1进项税额是 6.5+0.18=6.68

2020-04-25

1.进项 6.5 2.进项 13 3.进项 0.78 4销项 200*13%%2B0.13 5.销项 7.91/1.13*0.13 6.进转出 10*13% 增值税=销项-进项%2B进转出

2020-04-14

1.进项 6.5 2.进项 13 3.进项 0.78 4.销项 200*13%%2B0.13 5.销项 7.91/1.13*13% 6.进转出 10*13%

2020-04-20

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