老师你好，我单位退还商户租金，请问一下会计分录怎么做？（租金收入是我单位主营业务）

取得租赁款， 借：银行存款， 贷：预收账款 应交税费—应交增值税 分期确认租金收入的时候 借：预收账款 贷：主营业务收入

那你要退的这些分摊了吗？如果没有分摊借应交税费应交增值税预收账款贷银行存款。

对，要退分摊

借预收账款负数贷主营业务收入负数。 借预收帐款应交税费应交增值税贷银行存款。

为什么会是负数呢？

你也可以做相反的分录。 我们是软件做账，主营业务收入都是在贷方发生额发生在借方的，放到贷方负数。

好的，我懂了 如果没有第一笔分录可以吗？

你们不是退钱吗？没有第一笔分录怎么做？

所以就是先把后期预收的房租冲了，之后再做退款分录？

你好 是的 是这么做的

懂了，谢谢老师