小规模纳税人按季申报，当季度取得销售收入15万元，出租房屋收入10万元，均为含税收入，请问如何填报增值税申报表？

那么表格第20行计算出的免税额是不全部按3%计算？

那么表格第20行计算出的免税额是不是全部按3%计算？

是的，按照3%计算的，你不到30万就不用填写减免表了

可是出租收入的税率是5%，那么增税申报表的免税额与账务处理的免税额就不一致了吗？

你把增值税转入营业外收入

我是说账上转营业外收入的增值税与增值税申报表的增值税税额是不一样的

账上你是按照1%税率做的是吗？还是按照哪个税率做的

就出租收入那块收入计算的税额，账务处理是按5%税率计算的，刚问你申报表的填报第20行算税额时是按3%计算的，那么税额不是就不一致了吗

不对啊，你填写在10行次，按照5%计算，是服务那个栏次

第10行填的是收入，是按照含税收入除1.05，那么收入是一致的，我刚就是想问第20行税额是自动计算出来的吧，那么是按3%计算出来的还是会按5%计算出来

如果是按3%计算出来，那么和账务处理的税额就不一致了，你说是吗