老师，我们是代加工企业，生产家具用的木板。原材料进的有纸，和木板。很多零碎的小供货商不给我们开票,只有出库单或者销货清单，这块我应该怎么做账？

1. 计入管理费用适用情况：如果判断这 10 元差额是供应商额外收取的费用，且无法明确对应到具体的产品采购成本，也没有其他合理的解释，可以将其视为企业在经营过程中发生的一项费用，计入管理费用科目。账务处理：租借木托板支付款项时：借：其他应收款 —— 木托板押金 100 贷：银行存款 100 退回木托板，收到退款并确认差额损失时：借：银行存款 90 管理费用 10 贷：其他应收款 —— 木托板押金 100 2. 冲减营业外收入适用情况：假设企业原本在租借木托板时，预计押金能够全额退回，并将可能因各种原因无法退回的押金视为一种偶发性的利得，提前计入了营业外收入。那么这次不能退回的 10 元，就可以冲减营业外收入。账务处理：租借木托板支付款项，同时确认可能的利得（假设之前预计会有额外退回，先确认营业外收入）：借：其他应收款 —— 木托板押金 100 贷：银行存款 100 借：其他应收款 —— 预估额外押金退回 10（假设之前预估会有额外退回）贷：营业外收入 10 退回木托板，收到退款并冲减之前确认的利得：借：银行存款 90 营业外收入 10 贷：其他应收款 —— 木托板押金 100 借：营业外收入 10 贷：其他应收款 —— 预估额外押金退回 10 3. 调整存货成本（如果适用）适用情况：如果认为这 10 元差额与采购的商品密切相关，是为了获取商品而额外发生的必要支出，且该支出能够合理分摊到采购的存货中，那么可以将其计入存货成本。账务处理：租借木托板支付款项时：借：其他应收款 —— 木托板押金 100 贷：银行存款 100 退回木托板，收到退款并确认差额计入存货成本时（假设采购了 A 商品，需分摊到 A 商品成本）：借：银行存款 90 库存商品 ——A 商品 10 贷：其他应收款 —— 木托板押金 100

2025-07-01

快账用户6811 追问 2020-11-01 09:40

具体科目怎么做？

齐红老师解答 2020-11-01 09:43

借原材料贷银行存款借生产成本贷原材料借库存商品贷生产成本

快账用户6811 追问 2020-11-01 15:46

明白，，还是结转到生产成本，只是没有发票不能抵扣进项税是吧？老师？

快账用户6811 追问 2020-11-01 15:50

老师我们对公账户收到一笔收入，但是没有给对方开票！应该走哪个科目？借方是银行存款，贷方应该对应哪个科目？没开票，但是公户收到钱了？要记到当月的主营业务收入里嘛？

齐红老师解答 2020-11-01 15:52

是的借银行存款贷主营业务收入应交税费无票收入

快账用户6811 追问 2020-11-01 16:02

我们这月开的票比较多，可不可以等到下月给对方开票的时候记到下月的收入里？必须这个月做到收入里嘛？

齐红老师解答 2020-11-01 16:38

可以不做做预收账款里面

快账用户6811 追问 2020-11-01 17:24

具体科目怎么做？老师？借银行存款，贷预收账款，等下月开票的时候，借：预收账款贷：主营业务收入应交税费

这样做可以嘛？

齐红老师解答 2020-11-01 18:16

你好是的，可以这么做的。

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