演示账套

2019年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元，这里企业所得税的应税收入应该是多少？

2020-11-02 14:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-11-02 14:43

你好，企业所得税的应税收入应该是是2000

快账用户4349 追问 2020-11-02 14:47

捐赠收入和转让无形资产所有权收入不计入应税收入吗？不是说除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税吗

齐红老师解答 2020-11-02 14:49

你好，你说的，是计算限额比例的收入，还是计税的收入？

快账用户4349 追问 2020-11-02 14:54

就是说，如果是计算广宣费和业务招待费的话2000就是基数，但是如果是应税收入的话，就是2000+100+20对吗？因为捐赠收入是营业外收入，转让无形资产是资产处置损益也是营业外收入，如果这道题问的是应纳税所得额的话，是不是就是2000+100+20-可扣除的广宣费等？

齐红老师解答 2020-11-02 14:56

是的，你说的很对，计算广宣费和业务招待费的话2000就是基数，但是如果是应税收入的话，就是2000 %2B100 %2B20

快账用户4349 追问 2020-11-02 15:13

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2020-11-02 15:24

不客气，祝你工作顺利

你好，企业所得税的应税收入应该是是2000

2020-11-02

调整应纳税所得额增加的金额30-2020*0.5%%2B320-2020*15%

2022-01-07

同学你好，业务招待费的60%等于18，然后销售收入的千分之五等于10，所以扣除限额是10.

2022-01-11

1业务招待费扣除限额15*60%=9 2800*0.005=14按照9扣除

2020-09-17

同学你好一、业务招待费的60%=40×60%=24（万元），最高扣除限额=2100×0.5%=10.5（万元），可以税前扣除10.5万元。纳税调增29.5 二、广告费、业务宣传费扣除限额=2100×15%=315（万元），实际发生额320（万元），可以税前扣除315万元。可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计=10%2B300=310（万元），纳税调增10 三、合计纳税调增39.5

2022-10-15